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你好，我们年前有笔未开票收入，年后开票了，现如何记账？
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你好，学员，之前做未票收入没，学员
2022 03/22 17:22
84784991 
2022 03/22 17:24
年前记账分录为
借 银行存款
贷 主营业务收入——未开票收入
并且当时就已经结转了销售成本
结转分录为
借：主营业务成本
贷：消耗性生物资产
冉老师 
2022 03/22 17:28
你好，学员，现在开票了，发票直接放在未票收入的后面即可的
84784991
2022 03/22 17:33
可是，发票是3月份开的，报增值税的时候，系统上肯定有这项收入，3月份记账的时候，不计这一笔，那利润表上就不显示这笔收入，到时候企业所得税的金额会＜增值税，会出现错误
冉老师
2022 03/22 17:34
你好，这个正常的，不会错误的，
实务中很多这种未票收入的
84784991
2022 03/22 17:39
那怎么可以冲销未开票收入，计一笔开票收入吗？
冉老师
2022 03/22 17:40
你好，学员，这个可以的，冲销未开票，重新按照开票确认的
84784991
2022 03/22 17:44
具体分录如何写呢？我们这个是免税收入，不需要缴纳增值税
冉老师
2022 03/22 19:11
冲销未票
借主营业务收入
贷银行存款
重新确认
借银行存款
贷主营业务收入
84784991
2022 03/22 19:16
那之前年度已经结转的销售成本呢？现在需要重新计吗？
冉老师
2022 03/22 19:16
是的，不过金额没变化的，建议不用了
84784991
2022 03/22 19:33
所以是不涉及以前年度损益调整科目的是吧
冉老师
2022 03/22 19:52
是的，不涉及的，学员，这个
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