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小规模，发票不是按3%开的？打比方销售了46万，应交税金是46✘3%=1.38，借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税1.38万 由于有税收优惠，减按1%征税，那我肯定是次月交46✘1%=0.4万啊，但是账上应交税费应交增值税余额还趴着1.38呢，怎么走平这个账。怎么走分录？？
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你好，同学，记入营业外收
借，应交税费～应交增值税1.38-0.4
贷营业外收入1.38-0.4
2022 03/23 14:24
84784965 
2022 03/23 14:31
哦哦，减免这部分税，当月 是走的这个分录啊 借:应交税费-应交增值税 46✘0.02=0.92 贷:营业外收入-增值税减免0.92 次月申报扣款后，走这个分录 借:应交税费-应交增值税 0.46贷:银行存款 0.46
小默老师 
2022 03/23 14:38
嗯嗯，是这样的，同学。
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