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老师，2016年的发票被查出虚开，我们是受票方，进项税转出已在2016年报表改完，是需要现在做进项税额转出吗？当初分录是借：原材料，还有设计到的所得税也在2017年年报里调增了，这些分录怎么写？
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您好！做进项税额转出
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
同时涉及到的增值税附加税费也要同步调整，税金及附加也通过以前年度损益调整科目来做
2022 03/24 11:29
84784974 
2022 03/24 11:31
老师，用友T3软件里没有以前年度损益调整科目怎么办？
丁小丁老师 
2022 03/24 11:36
您好！你们是小规模纳税人还是一般纳税人，适用的是会计准则还是小企业会计准则？
84784974
2022 03/24 12:37
一般人，小企业
丁小丁老师
2022 03/24 12:40
您好！小企业不通过这个科目来核算，直接影响当期损益就行了
84784974
2022 03/24 12:45
直接借：利润分配—未分配利润，贷：进项税额转出，借：进项税额转出，贷：未交增值税，借：未交增值税，贷：银行存款，对吗？
丁小丁老师
2022 03/24 13:29
您好！不是通过未分配利润，而是通过成本费用科目来做，就相当于是现在做转出一样
84784974
2022 03/24 16:28
那怎么写分录呢？老师能给我编辑一下吗？
丁小丁老师
2022 03/24 16:32
您好！原材料如果领用已经生成产品销售了的话，那分录如下
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
期末和其他正常的增值税一起结转，一起交税
84784974
2022 03/24 17:04
如果这样写的话，成本就算在今年了，月底结转时就减少利润了？
丁小丁老师
2022 03/24 17:08
您好！是这样的，小企业会计准则就是这样处理的
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