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(一)、影响利润表项目的事项的抵销分录如下： 借：年初未分配利润 贷：盈余公积(对以前提取的盈余公积抵销) 固定资产原价(对以前固定资产原价中虚增集团利润抵销) 主营业务成本(如果以前存货在本年全部未售出，应贷：存货) 无形资产(对以前无形资产中虚增集团利润抵销) 营业外收人(对固定资产退出集团时原未实现利润转为已实现利润的抵销) 借：累计折旧(对以前多提折旧的抵销) 坏账准备(对以前多提坏账的抵销) 营业外收人(对以前集团内部固定资产交易产生的净收益的抵销) 存货跌价准备(对以前固定资产、无形资产、在建工程计提的减值准备抵销) 贷：年初未分配利润 (二)、影响资产负债表及利润分配表项目的事项抵销(按本期累计余额抵销) 借：应付(票据)账款 贷：应收(票据)账款 借：应付债券 合并价差(或贷) 贷：长期债权投资 借：应付利息(股利) 贷：应收利息(股利) 借：其他应付款 贷：其他应收款