免费问答

2、小规模纳税人习题1:大连益丰电器有限公司为增值税小规模纳税人，按月份进行纳税申报，2019年10月10日进行9月份的纳税申报。9月份有关业务如下①企业销售给大连亿莘商贸有限公司电烤箱一台，开具通用机打发票，发票显示销售额计960元。款项尚未收到。②企业销售给大连金沙会展有限公司热水器一套，开具通用机打发票，发票显示销售额1200元安装费226元。上述款项已经通过银行转账收讫。③企业销售给大连志方仓储公司冷库设备一套，开具通用机打发票，发票显示设备价款连同安装费合计26400元款项尚未收到。④销售企业使用过的固定资产，取得含税收入103500元。实训要求:计算企业应纳税销售额，及应缴纳的增值

本月可以抵扣进项税额是1551.72+248.28=1800 本月销项税额的计算是 （960+1200+226+26400）/1.03*0.03+103500/1.03*0.02=2848.14 应交增值税的计算是 2848.14-1800=1048.14 计算企业应纳税销售额（960+ 1200 +226+ 26400）/1.03+ 103500/1.03