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15. 2021年10月初，甲公司向金融企业借人流动资金900万元，期限3个月，年利率为6%：向非炎联 企业乙公司借人同类借款1 800万元，期限3个月，年利率为12%。已知金融企业同期同类岱数 年利率为6%。计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时准子扣除的利息费用的下列算 中，正确的是( ) A. 1 800 X 12% ÷ 12 X3 B900 X6% ÷ 12 X3+ 1 800 X 12% ÷ 12 X3 C. 900 X6% ÷ 12X3 D.1900 X6% ÷ 12X3+ 1 800 X6% ÷ 12X3 老师 这道题为什么选D 我选的是B
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同学你好
向非炎联 企业乙公司借人同类借款1 800万元——不超过金融企业 同期同类贷款利率部分的利息费用可以在税前扣除，超过部分不能扣除；所以在选择利率时要选择6%
2022 03/25 17:00
84784987 
2022 03/25 17:02
在哪里看超没超过 我也没看见标准呢
立红老师 
2022 03/25 17:04
同学你好
2021年10月初，甲公司向金融企业借人流动资金900万元，期限3个月，年利率为6%：向非炎联
企业乙公司借人同类借款1 800万元，期限3个月，年利率为12%——金融企业 同期同类贷款利率是6%，向乙公司借款利率是12%，超过6%
84784987
2022 03/25 17:06
什么情况下是需要✖️12%呢
立红老师
2022 03/25 17:07
同学你好，会计实际做账按12%计算利息费用；
84784987
2022 03/25 17:09
这是考虑税法口径吗
立红老师
2022 03/25 17:10
同学你好，这是考虑税法口径吗——是的；这个题 是计入所得税前允许扣除的利息费用，要按税法的口径计算
什么情况下是需要✖️12%呢——会计实际做账按12%计算利息费用或者金融企业同期贷款利率大于等于12%的时候
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