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递延所得税资产的期末余额=累积的可抵扣暂时性差异*未来转回时的税率。老师如果当期是25% 未来的税率是20%那递延所得税资产就不平了
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您好，是期末计算的递延所得税资产减去期初递延所得税资产
2022 03/26 12:39
84785040 
2022 03/26 12:57
那举个例子 纳税调增20 （当年会计利润100 所得税税率25%）借所得税费用120*25%=30 贷 应交所得税30 借递延所得税资产 20*20%=4 贷所得税费用4（未来转回时的税率20%）这个分路合并所得税费用是26老师为什么不是25
小林老师 
2022 03/26 13:01
您好，还有一部分是暂时性差异根据税率调整
84785040
2022 03/26 13:02
分录是什么老师
小林老师
2022 03/26 13:25
您好，借所得税费用，贷递延所得税资产
84785040
2022 03/26 13:35
您给我用数字举例行吗老师 谢谢您 我看不太懂只有分录
小林老师
2022 03/26 13:40
您好，因为有1是因为税率导致的，
小林老师
2022 03/26 13:41
您好，借递延所得税资产 20*25%=5 贷所得税费用5，税率差异，借递延所得税资产 -1 贷所得税费用-1
84785040
2022 03/26 13:48
那举个例子 纳税调增20 （当年会计利润100 所得税税率25%）借所得税费用120*25%=30 贷 应交所得税30 借递延所得税资产 20*20%=4 贷所得税费用4（未来转回时的税率20%）这个分路合并所得税费用是26老师为什么不是25
84785040
2022 03/26 13:49
所得税费用是26是正确的是吗老师
小林老师
2022 03/26 14:01
您好，因为还是一个是税率的调整
84785040
2022 03/26 14:04
分录就是26对吗老师 还用调整成25吗
小林老师
2022 03/26 14:11
您好，分录应当是26的
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