00:10:00
问题已解决
服务机构服务合同时间，收取服务费时间，和开具发票不一致的时候如何进行账务处理？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
你好，是先开具发票，后收款吗？
2022 03/26 16:08
84785031 
2022 03/26 16:11
可能都会有吧。先收后收账务处理有什么不同吗？
邹老师 
2022 03/26 16:11
你好
先开具发票，后收款
借：应收账款 ，贷：主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额）
借：银行存款，贷：应收账款
先收款，后开具发票
借：银行存款，贷：预收账款
借：预收账款 ，贷：主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额）
84785031
2022 03/26 16:15
您的意思是根据开票时间确认收入，不用根据合同时间分摊收入是吧？
邹老师
2022 03/26 16:15
你好，实务中通常是按开具发票来确认收入的
84785031
2022 03/26 16:20
比如合同规定服务期是2021年一整年。收取的服务费是1.2万。收取的时间是2020年12月份。那是不是2020年12月份借银行存款1.2万，贷预收账款1.2万，比如开票是在2021年3月份。那么在3月份的时候，借预收账款，贷主营业务收入，贷应交税金增值税销项税，在1月份和2月份不用去分摊主营业务收入1000是吗？
邹老师
2022 03/26 16:21
你好，是的，是这样处理的
84785031
2022 03/26 16:22
这个服务费有三个时间段，一个是收款时间。一个是合同的服务时间。还有一个就是开票时间。根据收入确认的原则应该在什么时候确认收入并缴纳增值税，有什么政策文件？
邹老师
2022 03/26 16:23
你好，如果按政策，当然是按提供服务的时候确认收入并计算纳税了
你可以去看一下增值税纳税义务的时间规定
84785031
2022 03/26 16:25
如果我按期计提主营业务收入，比如1月份服务费分摊1000元，那么借预收账款贷主营业业务收入1000元的应交税金增值税。那到了2月份我开具了增值税发票，那么1月份税金不是重复交了？
邹老师
2022 03/26 16:27
你好
这种情况就需要把1月份计提的无票收入红冲，然后根据开具的发票再做收入分录
84785031
2022 03/26 16:28
无票收入如果当月没有其他的无票收入，那么无票收入栏的金额能填负数吗？
84785031
2022 03/26 16:29
我说的是纳税申报表上第2个附表销项税明细表无票收入栏
邹老师
2022 03/26 16:31
你好，需要有正数收入，而且正数收入超过之前确认的无票收入，那无票收入才可以填写负数
84785031
2022 03/26 16:33
那在服务期间开具了1.2万的服务费发票。那之前申报表上填的无票收入1000元，如果没有其他的无票收入，那不是不能冲回了？也就是我应该交1.2万发票的销项税，结果交了1.3万的销项税，那实际当中是应该怎么操作呢？
邹老师
2022 03/26 16:35
你好，实际当中的操作：按月开具发票，按月确认收入
84785031
2022 03/26 16:36
那也是不可行的吧，根据合同顾客一次性给你服务费不是每个月给你的，他也要求开给他是一张发票
邹老师
2022 03/26 16:38
你好，给他是一张发票，这种情况就只能根据开具的发票一次性做收入处理了
84785031
2022 03/26 16:39
那就是在开票的时候确认收入缴纳增值税，其他服务时间段就不计提收入和税金了是吧？
邹老师
2022 03/26 16:41
你好，是的，是这样的
阅读 116
描述你的问题，直接向老师提问
3524
意见反馈
