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12️银行扣了100元的手续费，然后我1月28号收到银行邮寄来的增值税专用发票100元。 当时12月入账是借财务费用 100 贷银行存款100 那我在做汇算清缴的时候，需要做什么处理吗？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答同学：您好，请问专票抵扣了吗？如果专票在1月抵扣，需要在汇算清缴时，把抵扣部分进行调增。
2022 03/27 00:22
84785016 
2022 03/27 08:45
老师，你好。这张发票在1月已经抵扣，可是1月的账务我做了一笔分录是借：应交税费-进项税额 5.66，贷：财务费用5.66，就是在2022年1月的账务里我把这个税额进行调账了，这样的话，在汇算清缴时，还需要调增5.66嘛？
曹老师在线 
2022 03/27 09:06
同学：您好，是这样的
84785016
2022 03/27 10:04
就是还是需要调增税额的意思？那到时我做2022年的汇算清缴的时候，还要做什么处理嘛？
曹老师在线
2022 03/27 10:10
同学：你好。2022汇算年不需要做什么。
收到发票当期做一笔分录：
借：应交税费一应交增值税一进项税
贷：以前年度损益调整
然后把以前年度损益调整结转至利润分配
84785016
2022 03/27 12:52
老师，那如果是2021年的一些报销款，比如是员工报销的滴滴费用100元，滴滴费用的税额是可以抵扣的，可是当时的会计做账时，把这个100元全额计入了管理费，那现在是2022年了，分录要怎么做？汇算清缴是都要把税额调增吗？
曹老师在线
2022 03/27 12:56
同学你好，跟以上的分录一样，直接
曹老师在线
2022 03/27 12:56
汇算清缴的时候。直接把那个进项给调增就可以
84785016
2022 03/28 00:01
老师，这个税额是在1月份抵扣的哦
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