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#提问# 小规模纳税人在税务局代开专票，专票当月发生了退回，票也被税务局收走了，但是已经扣了增值税，请问增值税和附加税怎么做分录
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借应收账款负数
贷，主营业务收入负数
应交税费、应交增值税负数。
2022 03/29 15:17
郭老师 
2022 03/29 15:17
我给你退回来了，借银行存款贷应交税费应交增值税，
借银行存款贷应交税费附加税，
借应交税费附加税，
借税金及附加负数。
84784972 
2022 03/29 15:20
是缴纳的税款怎么做分录（钱没有退回）
郭老师
2022 03/29 15:23
没有退回来的先不用做。
84784972
2022 03/29 15:25
是本月这张专票缴纳的税款怎么做分录，和退不退回没关系
郭老师
2022 03/29 15:28
借应交税费，应交增值税/附加税
贷，银行存款。
84784972
2022 03/29 15:37
小规模纳税人需要结转销项税吗
郭老师
2022 03/29 15:44
小规模的不需要结转。小规模的，就一个科目，应交税费应交增值税。
84784972
2022 03/29 15:45
那如果需要缴税也是要先计提的吧
郭老师
2022 03/29 15:52
你好，增值税的不需要计提
附加税的，在季度末的那个月计提就可以的。
郭老师
2022 03/29 15:52
增值税的
借银行存款
贷主营业务收入
应交税费应交增值税，
然后你缴纳的时候借应交税费应交增值税贷银行存款账号没有余额了。
84784972
2022 03/29 15:53
代开的专票增值税也不需要计提吗
郭老师
2022 03/29 16:00
是的不需要的，小规模的都不需要。
84784972
2022 03/29 16:13
好的谢谢老师
郭老师
2022 03/29 16:14
不用客气，工作愉快。
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