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老师，在科目余额表上递延所得税负债本期发生贷方是1693.72，借方无余额。并且递延所得税负债年初借贷都没有余额。递延所得税收益年初本期发生都没有余额。累计折旧本期发生贷方9336.6，期初1314893.09。这个时候，最下面那一栏有数字的，应该怎么去调整汇算清缴。
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您好！固定资产折旧如果你们和税法的计提方法是一样的话，那么所得税就不会产生差异，不需要调整的
2022 03/29 17:31
84784959 
2022 03/29 17:34
那就可以直接不用管了，我就搞不懂这个递延所得税负债要怎么处理
84784959
2022 03/29 17:34
按我个人理解，如果在递延所得税负债贷方，应该是要填增才是
84784959
2022 03/29 17:35
不好意思啊老师，我比较笨写
丁小丁老师 
2022 03/29 17:41
你好，递延所得税，他这个就是为了统计税会差异造成的影响。所以他不会体现在汇算清缴里面
丁小丁老师
2022 03/29 17:42
如果固定资产，你们会计折旧方法和税法上的方法不一致，这个时候就会体现在汇算清缴里面，就是在你表格里边固定资产折旧那一列
84784959
2022 03/29 17:50
哦哦，明白了，多谢老师
84784959
2022 03/29 17:50
辛苦了老师
丁小丁老师
2022 03/29 17:53
不客气的，有问题再沟通
84784959
2022 03/29 17:56
对了老师，那我登记这个递延所得税负债到固定资产折旧那里的时候，我是直接写吗
84784959
2022 03/29 17:57
还是说要结合累计折旧去填写
丁小丁老师
2022 03/29 18:16
您好！你是说如果折旧有税会差异是么？比如会计折旧100，税法折旧50，那么就要调增50，填在折旧那里
84784959
2022 03/29 18:18
那不就是递延所得税负债，不就可以直接抄
丁小丁老师
2022 03/29 18:25
您好！刚刚说的这个情况是调增50，固定资产的账面价值小于计税基础，形成递延所得税负债，但是递延所得税负债是50*所得税税率，所以这里不是直接抄哦
84784959
2022 03/29 18:29
哦哦，还要乘税率
丁小丁老师
2022 03/29 18:51
不好意思，刚那个差异形成的是递延所得税资产哦，对的，要乘以税率的
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