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老师，21年第四季度缴纳的所得税，能在22年1月计提所得税费用吗
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可以的，借利润分配未分配利润贷应交税费企业所得税。
2022 03/30 14:28
84785041 
2022 03/30 14:33
为啥不是，借：所得税费用，贷：应交所得税，然后，借：应交所得税，贷：银行存款
郭老师 
2022 03/30 14:34
你好，所得税费用这个都是当年的，如果你要统计当年的所得税，看所得税费用不就不准确了。
84785041
2022 03/30 14:35
那您这个分录，没有用到所得税费用，也就抵减不了利润总额了
郭老师
2022 03/30 14:36
你好，所得税费用本来就抵扣不了利润总额。
郭老师
2022 03/30 14:36
你看一下你的利润表，它抵扣了利润总额吗？你缴纳的企业所得税根本就抵扣不了利润总额的。
84785041
2022 03/30 14:38
我的净利润，就是用利润总额减去所得税费用，所以我缴纳所得税要不要计提所得税费用吗，
郭老师
2022 03/30 14:40
好，对的是的，但是你交企业所得税是不是根据利润总额缴纳的，不影响交税。
郭老师
2022 03/30 14:41
如果你用所得税费用做可以的，那么做就行，没有关系正常做，但是你统计的时候就不好统计了。
84785041
2022 03/30 14:48
嗯，我刚研究了所得税汇算表，就是您说的，缴税只按利润总额计算，计提所得税费用只跟未分配利润有关，是这样吗老师
郭老师
2022 03/30 14:49
对的是的，小企业会计准则是这么做的。
84785041
2022 03/30 14:51
老师，分录是这样的吗
郭老师
2022 03/30 14:52
第二个部分录做反了
84785041
2022 03/30 14:54
谢谢老师，已修改
郭老师
2022 03/30 14:54
不用客气，工作愉快。
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