乙公司为增值税一般纳税人，2020-2021年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务： (1)2020年6月1日，乙公司购入B公司发行的公司债券，支付价款为2600万元(其中包含已到期但尚未领取的债券利息50万元)，另支付交易费用30万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1.8万元。该笔B公司债券面值为2500万元。乙公司将其划分为交易性金融资产核算。 (2)2020年6月10日，收到购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息。 (3)2020年6月30日，乙公司持有B公司债券的公允价值为2670万元，2020年12月31日，B公司债券的公允价值为2580万元。 (4)2021年3月15日，乙公司出售了所持有的全部B公司债券，售价为3550万元(计算该项业务转让金融商品应交增值税)。_实务

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乙公司为增值税一般纳税人，2020-2021年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务： (1)2020年6月1日，乙公司购入B公司发行的公司债券，支付价款为2600万元(其中包含已到期但尚未领取的债券利息50万元)，另支付交易费用30万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1.8万元。该笔B公司债券面值为2500万元。乙公司将其划分为交易性金融资产核算。 (2)2020年6月10日，收到购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息。 (3)2020年6月30日，乙公司持有B公司债券的公允价值为2670万元，2020年12月31日，B公司债券的公允价值为2580万元。 (4)2021年3月15日，乙公司出售了所持有的全部B公司债券，售价为3550万元(计算该项业务转让金融商品应交增值税)。

84784985| 提问时间：2022 03/30 17:07

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同学您好， 1、借：交易性金融资产—成本 2550 （2600-50）应收利息 50 投资收益 30 应交税费—应交增值税（进项税额） 1.8 贷：银行存款 2631.8 2、借：银行存款 50 贷：应收利息 50 3、2020年6月30日，借：交易性金融资产—公允价值变动 120 （2670-2550）贷：公允价值变动损益 120 2020年12月31日，借：公允价值变动损益 90 （2670-2580）贷：交易性金融资产—公允价值变动 90 4、2021年3月15日，借：银行存款 3550 贷：交易性金融资产—成本 2550 —公允价值变动 30 （120-90）投资收益 970 转让金融商品应交增值税=（3550-2600）*6%/（1+6%）=53.77（万元）借：投资收益 53.77 贷：应交税费—转让金融商品应交增值税 53.77

2022 03/30 17:41