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老师，能否举例说下企业所得税年报里的"资产折旧、摊销及纳税调整明细表"，包括无形资产外购软件的填写。最好是几年的填写
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外购软件你账面是计入无形资产的话，你就把外购软件的原值填列到无形资产（七）软件那里，第1、4列填列原值，第2、5列填列账面本年摊销的金额，第3、8列填列累计摊销的金额
2022 03/31 09:52
84784966 
2022 03/31 11:30
第8列包不包含上一年数字?比如：
1、去年固定资产加速折旧了14300，第3列数字是452.82，第8列数字也是14300，今年加速折旧13724，第3列6768.28，第8列应该是多少?固定资产账载按平均年限折旧
2、无形资产去年第3列和第8列数字都是1120.85，今年第3列数字3620.85，第8列应该是多少?无形资产会计和税务加速摊销年限一致
辜老师 
2022 03/31 11:42
加速折旧金额是填列到第6列的
2、，第8列应该是3620.85
84784966
2022 03/31 11:51
请问老师图片上填的对不对？
84784966
2022 03/31 11:53
还有一张图片
辜老师
2022 03/31 11:54
这个数据是哪来的哦
84784966
2022 03/31 12:02
按照税收一般规定计算的月折旧额
第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”：仅适用于第8行至第14行、第26行，填报纳税人享受加速折旧、摊销优惠政策的资产，按照税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。按照税收一般规定计算的折旧、摊销额，是指该资产在不享受加速折旧、摊销优惠政策情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额、摊销额。本列仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的按税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。
我理解的是税收一般规定计算的月折旧额
辜老师
2022 03/31 13:34
但是怎么跟你前面第2列的金额不一样
84784966
2022 03/31 15:06
第6列是本年的金额呀，第6列是一个月的金额呀
辜老师
2022 03/31 15:19
你这是年度汇算清缴，也是填列年度金额的
84784966
2022 03/31 18:13
您看下填表说明里面写的是月份
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