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问题已解决
老师好，因本公司要申请高新企业，要三年的所得税汇算清缴，19、20、21年的，这三年当年都没有做研发费用，19和20年的已经申报了，现在21年的还没报，有一些库存产品可以归集到研发费用里，这些库存还在账面上，现在要怎么解决，谢谢
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您好，库存商品是冲减研发费用
2022 03/31 09:17
84785030 
2022 03/31 09:24
我现在做这个分录是做在22年吗、要做以前年度损益调整吗？在所得税汇算的年报要和21年四季度一致吗，是不是我只要把所得税汇算表调增研发费用金额就可以？调增后净利润本来是盈利的会变成亏损，会退税，这样会有风险吗
小林老师 
2022 03/31 09:26
您好，1是的，22年用以前年度损益调整，2可以不一致，3是有风险的
84785030
2022 03/31 09:35
19和20的所得税汇算表要更正申报，有需要结转研发费用的话也是在22做以前年度损益调整吗，除非是自己归集的研发费用在管理费用里包含了，只需要把研发费用和减掉研发费用的管理费用分开列示 ，就不用调整对吗，还有针对这类为申报高企要改所得税表之外，还有什么好的方法吗？谢谢
小林老师
2022 03/31 09:37
您好，是的，您的理解非常正确，对于能销售的部分，是需要冲减研发费用
84785030
2022 03/31 09:38
谢谢老师
小林老师
2022 03/31 09:39
您好，您客气。小林非常荣幸能够给您支持
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