免费问答

这个可以发送个完整的题目，学员，老师以便为你解答

学员，或者可以把这个完整题目拍照发出来

2-4的资料，2-4我也不会

这个图片有点模糊，可以文字发送出来吗，学员

这样子呢会不会清楚点

下面的是第一张图

你好，学员，这个题目有点复杂

思路如下的，学员，这类型的题目

首先这个前提是非同一控制的 

所以非同一控制下，认的是公允价值的

所以合并报表，要将账面价值调整到公允价值

所以调整分录 借 固定资产120-100=20 贷资本公积20

这个同时确认递延，因为计税基础还是100

借资本公积20*25% 贷递延所得税负债

同时，因为B公司报表按照100计提折旧，合并报表要按照120计提

所以合并报表补提折旧 借管理费用20/5 贷累计折旧

上面就是这个解题思路的，

就是合并报表完全按照公允价值的

合并报表与个别报表的差额，都是在合并底稿调整的

以上是全部的解题过程的

学员有什么不明白的，还可以问的

可以辛苦老师写一下解题过程吗包括2-4的，我真的是完全不怎么懂

学员，你说的是哪个2-4的，可以截图一下吗

因为上面的图片，太多，太混乱饿了

或者可以描述一下，老师给你解答做题思路的

2021年1月1日, A 、 B 原不属于同一个集团控制。 A 合并了 B : B 原有一台设备,5年期,账面价值100万,公允价值120万,直线法折旧,无残值。合并日, A 编制合并报表,在合并底稿将B公司账面100万调为120万。所得税率25% 1.合并日分录 2.合并日原来 B 个报:该设备计税基础和(旧)账面价值 3.合并日合并层面 A 集团:该设备计税基础和(新)账面价值 4.合并日:合并层面计税基础与账面价值不一致的处理:递延所得税 合并日后第一个年末即资产负债表日:重新

稍等，学员，老师马上写给你

这个有点复杂的，稍等

1借固定资产20 贷资本公积20 借资本公积20*25%=5 贷递延所得税负债5

2计税基础=100 账面价值=120

3合并层面账面价值=120 计税基础=100

2.合并日原来 B 个报:该设备计税基础和(旧)账面价值=100

4.合并日:合并层面计税基础与账面价值不一致的处理:递延所得税 借资本公积5 贷递延所得税负债5

以上是全部的过程的，学员，这个

有什么不明白的 还可以问的

接上题 5合并日后第一个年末即资产负债表日:重新确定该设备计税基础和账面价值、二者之差、递延所得税的处理 6第二到第五个报表日呢

假设公允价值比账面价值小呢 是不是相反的分录

这是一个题目吗，学员