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问题已解决
老师， 想把固定资产残值率改成0，那税法折旧和会计折旧金额就一样了，21年的折旧也想调整成税法写折旧一样的，也就是21年折旧提少了，现在补调过来的话该怎么做分录，用的是企业会计准则
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借：未分配利润
借：应交税费-应交企业所得税
贷：累计折旧
2022 03/31 15:13
84784988 
2022 03/31 15:14
老师，这样做了后21年的季度预缴表不用改吧，直接汇算清缴改就行了是吗？
文文老师 
2022 03/31 15:15
21年的季度预缴表不用改，直接汇算清缴改就行了
84784988
2022 03/31 15:17
老师，在22年这样调整，这样累计折旧会影响22年数据吗
文文老师
2022 03/31 15:20
累计折旧做为固定资产备抵科目，会影响固定资产价值
文文老师
2022 03/31 15:20
但不会影响利润表数据。
84784988
2022 03/31 15:21
老师，不会影响22企业所得税填报对吗
文文老师
2022 03/31 15:31
是，不会影响22企业所得税填报。
文文老师
2022 03/31 15:31
其实，残值不会导致税会差异。
84784988
2022 03/31 15:38
老师，21年用了500万一次性扣除，填表时有会计折旧和税法折旧，后面十年调增时会计折旧和税法折旧也一直有残值这个差额，如果到第10年没有残值收入进来，这个残值差额怎么调增不知道，所以想直接调一样的，后面十年调增同样的数好处理。
文文老师
2022 03/31 15:51
哦，一次性扣除，确实就会有差异了。
文文老师
2022 03/31 15:51
老师没有考虑一次性扣除固定资产这种情形。
84784988
2022 03/31 15:52
老师，如果我不调残值率还是有差异这样做下去，那以后调增时这个残值差额怎么调增好？
文文老师
2022 03/31 15:58
最后会形成税务已扣除，但账面没有扣除的情形。最后的差异就是该残值
84784988
2022 03/31 16:02
21年汇算清缴时税法按499万全扣除了，后面十年调增时，是按会计折旧计提数调增，会计折旧每年用来调增的会比税法折旧数少一点，少的就是残值，所以老师，如果不改，差额的残值怎么调整呢？最后一年时直接把残值差额+进去吗？账面怎么处理呢
文文老师
2022 03/31 16:08
后面十年调增时，是按会计折旧计提数调增，这个填到会计折旧列
文文老师
2022 03/31 16:09
调增数是通过差异来体现的，每年少一点，少的是总残值/10的数据，最后一年会形成总的差额就是总残值
文文老师
2022 03/31 16:09
账务通过递延所得税资产
84784988
2022 03/31 16:13
老师，当时做一次性扣除时做的是 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 ，您说这个是残值差额比如是20万，是这20万从21年开始就要平均十年每年做递延所得税资产吗？分录怎么写老师？
文文老师
2022 03/31 16:18
你是通过递延所得税负债处理的，则后面的分录也要通过它
调增时，做相反的分录
文文老师
2022 03/31 16:20
不要把残值 单独拿出来理解
文文老师
2022 03/31 16:21
税法：一次性扣除是将折旧与残值，一次性扣除了。
会计：按（原值-残值）/年限=年折旧，来计提并税前扣除
84784988
2022 03/31 16:22
但是每年会计折旧假如说是40万，那么后面汇算清缴时就调增40万，也就是这个残值假如20万还是存在的，不单独拿出来理解，它也没在40万里
文文老师
2022 03/31 16:22
填报汇算清缴时，年调增的是会计上的年折旧
文文老师
2022 03/31 16:27
假如固定资产400万，一次性税法扣除420万，会计上按年折旧40万
文文老师
2022 03/31 16:31
十年会计上按累计折旧是400万，残值是20万，以固定资产形式反应在资产负债表中，此时会形成20万的差异，暂不做调增，实际出售或报废时再处理。体现在递延所得税负债科目
文文老师
2022 03/31 16:32
讲了很多，也不知是否讲清楚了。
84784988
2022 03/31 16:33
老师，我就这一次提问的机会了，我们当时用了499万的固定资产，一次性也扣除了499万的，11月购进的，12月折旧只有一个月，然后预缴时用了政策，因为有残值，会计折旧一个月3.9万税法折旧一个月4.1万，等下一年调增时是3.9*12这个数调整，第十年也是3.9*12，始终少这个残值数没调增。
文文老师
2022 03/31 16:39
是的，会计折旧一个月3.9万税法折旧一个月4.1万，等下一年调增时是3.9*12这个数调整，第十年也是3.9*12，始终少这个残值数没调增。
账务上会 体现在递延所得税负债科目
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