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工业企业 涉及以前年度失控发票 如何做账务处理？
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你好同学，仅供参考：
解除失控发票后的会计分录
发票失控已补税的，将进项税做转出处理：
借：原材料／库存商品
贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）
交纳税费后处理：
借：应交税费－应交增值税（销项税额）
营业外支出－滞纳金
贷：银行存款
该发票属于废票，不能转成本：
借：营业外支出
贷：原材料／库存商品
如果涉及到出口退税的问题，失控发票不可以办理退税，已经办理出口退税的，税务机关可以暂缓办理对该企业已审核通过的应退税款。
纯手打，希望可以帮到您，祝您生活愉快，工作顺利，如满意，请给予五星好评以便更好地进行服务，谢谢！
2022 03/31 15:09
84785015 
2022 03/31 16:07
不涉及到以前年度损益调整吗
大贺老师 
2022 03/31 16:09
涉及的：
（一）涉及当年度增值税的会计处理：
借：原材料（库存商品等）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
注：假设本月没有发生其他涉及增值税的事项，贷方“进项税额转出”在月未时应转入“应交税费--未交增值税”。分录如下：
借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷：应交税费--未交增值税
补交该进项税额时：
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
（二）涉及以前年度增值税会计处理：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--未交增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
结转损益调整
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
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