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老师，2021年我做了成本暂估，在2022年1月就红冲了。有一些暂估的发票回来了，有一些没有回来。那我在所得税汇算清缴的时候需要调整吗？如何调整？
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你好，需要调整的没有发票的那一部分，纳税调整明细表，扣除项目，其他填写账载金额。
2022 03/31 15:26
84784952 
2022 03/31 15:33
那些回来的发票是不是要冲暂估的金额？因为当时会计是没有拿发票来冲的，而会计是直接做一张负数发票来红冲的掉暂估金额。然后把发票又重新计入2022年成本了，这样做是不是不对。
郭老师 
2022 03/31 15:36
你好，那你暂估和发票的金额是一样的吗？
84784952
2022 03/31 15:38
举例说一下暂估的金额，如暂估是10万，里面有很多明细组成的10万，里面的明细能对上一些发票的。但是10万没有回完票。
郭老师
2022 03/31 15:40
你好，实际有这些产品吗？
84784952
2022 03/31 15:41
有的，都有合同的。而且都有对应的收入的。暂估的成本都能找到对应的收入的。我们是卖房子的。
郭老师
2022 03/31 15:43
借应付账款
贷库存商品
借库存商品贷利润分配未分配利润，
这个是红冲暂估的红冲入库的。
郭老师
2022 03/31 15:43
然后再做发票的，借库存商品贷应付账款。
借利润分配贷、库存商品。
84784952
2022 03/31 16:10
老师公司没有库存商口一说的，我司做房子代理的。就是佣金收入和佣金成本一说。做暂估时是借主营业务成本，贷应付账款-暂估
郭老师
2022 03/31 16:12
那红冲之前的成本借应付账款贷利润分配未分配利润，然后再做发票的借利润分配未分配利润贷应付账款或者是银行存款。
84784952
2022 03/31 16:22
我理解一下，如果我的暂估10万，发票回了6万，就是按您说的冲掉10万，再做6万的发票，那还有4万就是要在纳税调整明细表上的扣除项填写是不？
郭老师
2022 03/31 16:28
是的是的，是这么理解的。
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