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问题已解决
下面这道问题麻烦帮我解答下，谢谢
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
同学你好，老师马上给您答疑
2022 04/01 01:33
勇老师 
2022 04/01 01:35
同学你好，老师回来啦~
勇老师
2022 04/01 01:37
首先来看下第一个业务，分期收款销售
勇老师
2022 04/01 01:37
【问题】
采取赊销和分期收款方式销售货物增值税纳税义务发生时间如何确定？
勇老师
2022 04/01 01:37
【答案】
《财政部关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>和<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定>(财政部令第65号)第三十八条规定，
勇老师
2022 04/01 01:37
条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：
勇老师
2022 04/01 01:37
（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，
勇老师
2022 04/01 01:37
无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
勇老师
2022 04/01 01:38
题目中合同约定了收款时间
勇老师
2022 04/01 01:38
所以我们按合同约定的75%部分缴纳增值税
勇老师
2022 04/01 01:38
业务1销项税额的计算 380*75%*13%=37.05
勇老师
2022 04/01 01:39
然后来看下第二笔业务
勇老师
2022 04/01 01:39
第二笔只有成本没有价格
勇老师
2022 04/01 01:39
那就按照组价计算增值税
勇老师
2022 04/01 01:40
业务2的销项税额的计算=15*（1+10%）*13%=2.15
勇老师
2022 04/01 01:40
然后看下第三笔业务
勇老师
2022 04/01 01:41
题目给的是普票，普票的价格含税的
勇老师
2022 04/01 01:41
另收取的包装费属于价外费用
勇老师
2022 04/01 01:41
业务3销项税额的计算是（480+120）/1.13*13%=69.03
勇老师
2022 04/01 01:42
属于第一问答案出来了(1)计算甲企业本月的增值税销项税额=37.05+2.15+69.03=108.23
勇老师
2022 04/01 01:43
业务4的进项税额是6.5
勇老师
2022 04/01 01:43
业务5福利费进项不可以抵扣
勇老师
2022 04/01 01:43
业务6进项税额2.6 业务7进项税额1.3
勇老师
2022 04/01 01:43
这样第二问答案出来了
勇老师
2022 04/01 01:43
2)计算甲企业本月准予抵扣的增值税进项税额6.5+2.6+1.3=10.4
勇老师
2022 04/01 01:44
进而得到第三问的答案
勇老师
2022 04/01 01:44
3)计算甲企业本月的应纳增值税=108.23-10.4=97.83
勇老师
2022 04/01 01:44
好了，这道题就这样了
(1)计算甲企业本月的增值税销项税额=37.05+2.15+69.03=108.23
2)计算甲企业本月准予抵扣的增值税进项税额6.5+2.6+1.3=10.4
3)计算甲企业本月的应纳增值税=108.23-10.4=97.83
勇老师
2022 04/01 01:45
您看下还有没有什么问题
勇老师
2022 04/01 01:45
有什么疑问可以提出，有专门老师为您答疑
勇老师
2022 04/01 01:45
祝你 学习愉快！加油！
84784983 
2022 04/01 09:09
甲企业本年5月的销项税额呢
84784983
2022 04/01 09:12
老师那这道题呢
84784983
2022 04/01 09:23
业务5应该要抵扣吧
勇老师
2022 04/01 10:47
业务5是集体福利，进项税不能抵扣，
勇老师
2022 04/01 10:47
要做转出，没有销项税
勇老师
2022 04/01 10:48
系统规定一次只能提一个问题哦，
勇老师
2022 04/01 10:48
其他问题得重新提问呢
勇老师
2022 04/01 10:48
会有专门老师为您答疑，祝您学习愉快！
勇老师
2022 04/01 10:54
您发的这道题老师看了下，跟您前面发的题是一样的，
勇老师
2022 04/01 10:54
只是金额改变了而已，业务基本一样
勇老师
2022 04/01 10:55
建议您自己动手做下加深印象，
勇老师
2022 04/01 10:55
根据老师前面给您讲的答案，
勇老师
2022 04/01 10:55
自己做下这道题看看能不能做出来
勇老师
2022 04/01 11:00
比如第一问，销项税=600*60%*13%
勇老师
2022 04/01 11:01
第二问的销项税 额=15*（1+10%）*13%
勇老师
2022 04/01 11:02
第三问的包装费 是价外补贴
勇老师
2022 04/01 11:02
第三问的销项税额=（500+100）/1.13*0.13
勇老师
2022 04/01 11:02
第四项是进项税12可以抵扣
勇老师
2022 04/01 11:03
第五项是用于集体福利，进项税不能抵扣，没有销项税
84784983
2022 04/01 11:05
谢谢老师
勇老师
2022 04/01 11:06
第六项进项税3.9可以抵扣
勇老师
2022 04/01 11:06
第七项进项税3.25可以抵扣
勇老师
2022 04/01 11:07
然后把上面这些一项一项的销项税和进项税加起来就可以得到答案了
勇老师
2022 04/01 11:07
7月份的销项税=业务1-3
勇老师
2022 04/01 11:08
可以抵扣的进项税=业务4、6、7
勇老师
2022 04/01 11:08
7月应纳税额=销项税-进项税
勇老师
2022 04/01 11:08
这样就出来了，很简单了，
勇老师
2022 04/01 11:08
要学会举一反三，题目只是改变金额而已
勇老师
2022 04/01 11:09
好了，您有什么疑问可以提出来
勇老师
2022 04/01 11:09
有专门老师为您答疑，祝您学习愉快！
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