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老师您好，我想问下所得税这一节资产账面价值小于资产计税基础，确认所得税递延资产，可以举个例子吗？我了解的就是好像账面价值和计税基础一样，就是折旧年限不同引起的，这有什么不同吗
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您好，比如存货计提了存货跌价准备，账面价值就小于计税基础
2022 04/01 08:14
84784990 
2022 04/01 08:15
那老师我说到的这个例子呢
84784990
2022 04/01 08:16
是固定资产折旧年限不一样导致的先多交后少交呢
朱小慧老师 
2022 04/01 08:24
你意思是固定资产会计折旧年限小于税法规定的折旧年限，这样账面价值小于计税基础，也是记入递延所得税资产的
84784990
2022 04/01 08:29
这里所说的账面价值小于计税基础指的是什么嘞老师，我理解是这个资产一共就那么多价值，账面价等于基础价，只不过每年分摊不一样
朱小慧老师
2022 04/01 08:38
固定资产账面价值=固定资产原价-会计上计提的折旧
固定资产计税基础=固定资产原价-税法规定可以扣除的折旧
84784990
2022 04/01 08:47
但是总的摊销额是一样的对吧老师
朱小慧老师
2022 04/01 08:52
对的，用的折旧金额都是一样的
84784990
2022 04/01 08:55
您说的角度是站在每期的方面说的对吗，当期可以计提多少，会计又计提多少，就有了账面和计税的差异，但是只是看每期来说
朱小慧老师
2022 04/01 08:57
对的，是没期来看的
84784990
2022 04/01 10:25
好的，谢谢老师
朱小慧老师
2022 04/01 10:25
不客气，麻烦对我的回复进行评价，谢谢
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