简答题资料：大化公司于2017年1月2日从证券市场上购入华业公司于2016年1月1日发行的债券，购入后将其划分以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该债券期限5年，票面利率5%，每年1月5日支付上年度利息，到期日为2021年1月1日。到期一次归还本金和最后一次利息。债券的实际利率为4%。大化公司购入债券面值为1000万，支付买价1076.30万和相关费用10万。2017年12月31日，该债券的公允价值为1020万，2018年12月31日，该债券的公允价值为1000万。2019年1月2日，大化公司将该债券全部出售，收到款项995万存入银行。计算结果精确到元。要求：（1）编制大化公司全部相关会计分录。（2）计算该金融资产累计收益。_实务

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简答题资料：大化公司于2017年1月2日从证券市场上购入华业公司于2016年1月1日发行的债券，购入后将其划分以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该债券期限5年，票面利率5%，每年1月5日支付上年度利息，到期日为2021年1月1日。到期一次归还本金和最后一次利息。债券的实际利率为4%。大化公司购入债券面值为1000万，支付买价1076.30万和相关费用10万。2017年12月31日，该债券的公允价值为1020万，2018年12月31日，该债券的公允价值为1000万。2019年1月2日，大化公司将该债券全部出售，收到款项995万存入银行。计算结果精确到元。要求：（1）编制大化公司全部相关会计分录。（2）计算该金融资产累计收益。

84785034| 提问时间：2022 04/01 11:33

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张壹老师

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你好，分录如下借:其他债权投资1000 应收利息50 其债权投资-利息调整36.3贷:银行存款1086.3 2017年末借:其他综合收益7.75贷:其他债权投资7.75 2018年初借:应收利息50 债权投资-利息调整8.55贷:投资收益41.45借:银行存款50贷:应收利息50 2018年末借:其他综合收益11.11贷:其他债权投资11.11 2019.1.2提息借:应收利息50 债权投资-利息调整8.89贷:投资收益41.11 出售借:银行存款995 投资收益5贷:其他债权投资-利息调整18.86 其他债权投资981.14借:投资收益18.86贷:其他综合收益18.86 累计收益＝41.45+41.11-18.86＝63.7

2022 04/01 14:07