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#提问#老师2019年汇算清缴补交22万，滞纳金7万多，怎么做账，需要计提税款再支付吗 还有滞纳金7万多需要单独体现入营业外支出吗还是直接29万记入税里
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你好，具体的是哪一个税款的
滞纳金单独做营业外支出。
2022 04/01 16:09
84784952 
2022 04/01 16:22
企业所得税22万和滞纳金7万怎么做账？具体做什么科目
郭老师 
2022 04/01 16:24
借利润分配未分配利润
贷应交税费企业所得税，22万
借应交税费企业所得税22万
营业外支出滞纳金，7万
贷银行存款。
84784952
2022 04/01 16:27
不分开不行是吗
郭老师
2022 04/01 16:30
不可以的，你这个营业外支出需要调增的。
郭老师
2022 04/01 16:30
你直接都做到利润分配，未分配利润里面，你们明年多交所得税。
84784952
2022 04/01 17:57
不用以前年度损益调整科目过度了吗
郭老师
2022 04/01 17:59
小企业会计准则用未分配利润
如果是企业会计准则，用以前年度损益调整。
84784952
2022 04/01 18:20
好的，谢谢老师
郭老师
2022 04/01 18:23
不用客气
工作愉快
84784952
2022 04/01 18:29
如果是小企业会计准则，补提以前2021年9-12月未摊销的费用，也不用以前年度损益调整科目，直接计入利润分配-未分配利润是吗
郭老师
2022 04/01 18:31
是的，是这么做的，是这么理解的。
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