某公司计划增添一条生产流水线，以扩充生产能力。现有甲、乙两个方案可供选择。甲方案需要投资500000 元。乙方案需要投资750000 元。两方案的预计使用寿命均为5 年，折旧均采用直线法，预计残值甲方案为20000 元、乙方案为30000 元。甲方案预计年销售收入为1000000 元，第一年付现成本为660000 元，以后在此基础上每年增加维修费10000 元。乙方案预计年销售收入为1400000 元，年付现成本为1050000 元。方案投入营运时，甲方案需垫支营运资金200000 元，乙方案需垫支营运资金250000元。公司所得税率为20%。要求：根据上述资料，测算两方案的现金流量。_初级职称

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某公司计划增添一条生产流水线，以扩充生产能力。现有甲、乙两个方案可供选择。甲方案需要投资500000 元。乙方案需要投资750000 元。两方案的预计使用寿命均为5 年，折旧均采用直线法，预计残值甲方案为20000 元、乙方案为30000 元。甲方案预计年销售收入为1000000 元，第一年付现成本为660000 元，以后在此基础上每年增加维修费10000 元。乙方案预计年销售收入为1400000 元，年付现成本为1050000 元。方案投入营运时，甲方案需垫支营运资金200000 元，乙方案需垫支营运资金250000元。公司所得税率为20%。要求：根据上述资料，测算两方案的现金流量。

84785004| 提问时间：2022 04/01 16:50

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同学您好，甲方案，第1年年初的净现金流量NCF0=-（500000+200000）=-700000（元）设备折旧=（500000-20000）/5=96000（元）第1年年末净现金流量NCF1=（1000000-660000-96000）*（1-20%）+96000=291200（元）第2年年末净现金流量NCF2=（1000000-660000-96000-10000）*（1-20%）+96000=283200（元）第3年年末净现金流量NCF3=（1000000-660000-96000-10000*2）*（1-20%）+96000=275200（元）第4年年末净现金流量NCF4=（1000000-660000-96000-10000*3）*（1-20%）+96000=267200（元）第5年年末净现金流量NCF5=（1000000-660000-96000-10000*4）*（1-20%）+96000+20000+200000=479200（元）乙方案，第1年年初净现金流量NCF0=-（750000+250000）=-1000000（元）设备折旧=（750000-30000）/5=144000（元）第1至第4年年末净现金流量NCF1—4=（1400000-1050000-144000）*（1-20%）+144000=308800（元）第5年年末净现金流量NCF5=308800+250000+30000=588800（元）

2022 04/01 17:19