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老师 我司是一家建筑公司 本月付了好多材料款，分包成本款 可是发票没到 开出去了好多工程收入发票， 导致收入大于成本太多，要上很多企业所得税，要怎么预提一些费用成本呢？怎么进行账务处理？
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您好，您可以暂估成本，借主营业务成本贷，应付账款暂估，然后后期来了票冲减，但是这个发票在汇算清缴之前开进。
2022 04/01 17:03
84784982 
2022 04/01 17:08
老师分录怎么写？借：工程施工-合同成本-直接材料 贷：应付账款？发票来了怎么处理 分录怎么写？
李霞老师 
2022 04/01 17:11
你好同学，你发票来了以后，你就把咱那个暂估给反向的冲掉，然后直接重新根据发票再入成本就可以。
84784982
2022 04/01 17:13
老师，暂估是用你写的分录呢？还是我写的这个分录呢？
李霞老师
2022 04/01 17:17
你好同学，如果说你平时那个工作中牵扯到工程施工，这个科目啦，你可以借工程施工，然后贷应付账款，借主营业务成本贷工程施工。
84784982
2022 04/01 17:19
老师 那我先归集到工程施工里 ，然后结转成本 等发票来了 冲了工程施工就可以吗？
李霞老师
2022 04/01 17:21
嗯，景发票来了，要把工程施工和成本都要冲掉。
84784982
2022 04/01 17:23
工程施工 主营业务成本全部冲出来 然后根据发票重新做工程施工 然后重新结转成本 是吗？
李霞老师
2022 04/01 17:24
对的，就是这个意思。
84784982
2022 04/01 17:25
谢谢老师！非常感谢！
李霞老师
2022 04/01 17:26
祝您生活愉快感谢五星
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