免费问答

我们每个月只有银行利息收入一点点，这个要如何计提呢，100元收入，计提当期所得税和递延所得税

你好同学： 这种金额非常小，直接计入财务费用就可以了，不用确认递延所得税，如果确认太麻烦了。

我们公司要求确认，我就想知道如何确认，麻烦你教我怎么计算，会计分录怎么做就行

你好同学： 每年首先判断是否有暂时性差异。然后根据暂时性差异确定递延。 第一年没有暂时性差异。不需要计提。 第二年有可抵扣暂时性差异100， 借：递延所得税资产100*25% 贷：所得税费用25 第三年有可抵扣暂时性差异250 借：递延所得税资产150*25% 贷：所得税费用37.5 第四年有可抵扣暂时性差异150 借：所得税费用25 贷：递延所得税资产（250-150）*25%=25 第五年无暂时性差异。 借：所得税费用12.5 贷：递延所得税资产12.5 同学可以理解一下这里确认到冲减的过程。

老师，暂时性差异怎么判断

你好同学： 暂时性差异，可以理解为：会计上与税法上的口径不一致。 常见的是：某固定资产，会计上按照年限平均法；税法上按照双倍余额递减法。导致两者折旧计提不同。 会计上剩余的固定资产账面价值，与税法上剩余的固定资产账面价值不同。 这时候根据所得税企业会计准则，会计与税法的账面价值之间的差额作为暂时性差异。