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问题已解决
请问老师，2021年发现2019年漏记了一笔投资收益，应该如何处理？就是长股投－投资损益少提了8万（联营企业亏损8万），我做了调整分录：借：长股投－损益调整 -8，贷：以前年度损益调整－投资收益 -8，借：以前年度损益调整 -8，贷：利润分配－未分配利润 -8。这样对吗？然后我这个是追溯重述调整前期差错年初报表，长投、未分配利润各减少8万影响本年的长投跟未分配利润也同时减去8万。然后利润表的投资收益也减少8万。然后（因为调整的是2019的数）所以在所有者权益变动表的上期期初数也就是2019年末减掉8万，所有者权益变动表的其他数据根据前面调整后的填写，最后导致权益变动表21、20年的未分配利润期末数跟资产负债表是差8万这个调整数的，这个是正常，允许的是吗？
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同学你好，很高兴为你解答漏记，投资收益的账务处理是正确的，调整的是留存收益
2022 04/01 20:54
84785018 
2022 04/01 20:57
老师，那我那些调整了一大堆报表的数据是这样调没问题吧，我主要想知道我那个勾稽关系，有这个差额是正常的吗，我没有调错报表吧，这个勾稽关系是这样没错吧
84785018
2022 04/01 21:26
老师可以回答我吗
钟存老师 
2022 04/01 22:39
你直接调整的是以前年度损益
所以当期利润表不需要调整的
84785018
2022 04/01 22:50
当期的利润表我没有调啊，调的是上期的利润表数没错吧？因为资产负债表调整了年初数，所以也跟着调上年的利润表对吧？
钟存老师
2022 04/01 22:56
调整上年利润表的话
就是正确的
84785018
2022 04/01 23:15
老师，那我还需要把以前年度损益调整的这个数放到所有者权益变动表的上期前期差错更正这里是吗
钟存老师
2022 04/02 08:47
需要把以前年度损益调整的这个数放到所有者权益变动表的上期前期差错更正
是的
主要是先编制利润表和所有者权益变动表呢
84785018
2022 04/02 09:22
老师，那为什么编制完所有的报表之后，我的所有者权益变动表的未分配利润跟资产负债表的未分配利润的不想等呢？相差了这个调整数。
钟存老师
2022 04/02 10:17
是期初数据不一样还是期末数据不一样？
84785018
2022 04/02 10:20
期初、期末都是差了这个调整数，权益变动表比利润表少这个调整数
钟存老师
2022 04/02 10:27
所有者权益变动表的数据调整完以后应该和利润表一样的
不一样只有可能是没有调整所有者权益变动表吧
最后才是调整资产负债表
84785018
2022 04/02 10:32
老师，权益变动表我是根据调整了投资收益后的利润表填的，所以权益变动表跟利润表相关的数据是一样的。我现在的问题是资产负债表跟权益变动表不一样，权益变动表的未分配利润比资产负债表的未分配利润少了这个调整数。是哪里的勾稽关系不对呢？？
钟存老师
2022 04/02 17:01
你把报表发我吧
根据你的描述感觉不清晰
84785018
2022 04/02 17:47
老师，这样看得清楚吗，标黄色部分我就是按照以下调整分录调整后的，最后权益变动表下面验算那里就查了这个调整数
借：长股投－损益调整 -8，
贷：以前年度损益调整－投资收益 -8，
借：以前年度损益调整 -8，
贷：利润分配－未分配利润 -8。
借：盈余公积 8055.45
贷：未分配利润8055.45
钟存老师
2022 04/02 19:49
调整之前的报表截图可以发一下嘛
84785018
2022 04/02 20:40
老师，调整之前的报表就是我现在标黄颜色的减去分录的调整数
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