00:10:00
问题已解决
(3)丁公司是一家专门从事水力发电的企 业,甲公司持有其100%股权。丁公司从 20×5年2月26日开始建设C发电厂。 为解决丁公司建设C发电厂资金的不足 甲公司决定使用银行借款对丁公司增资。 20x7年10月11日,甲公司和丁公司签订增资合同,约定对丁公司增资50000万 元。20×8年1月1日,甲公司从银行借入 专门借款50000万元,并将上述借入款项 作为出资款全部转账给丁公司。该借款期 限为2年,年利率为6%(与实际利率相 同),利息于每年末支付。 丁公司在20×8年1月1日收到甲公司上 述投资款当日,支付工程款30000万元。 20×9年1月1日,丁公司又使用甲公司上 述投资款支付工程款20000万元。丁公司 未使用的甲公司投资款在20×8年度产生 的理财产品收益为600万元。 C发电厂于20×9年12月31日完工并达到 预定可使用状态。 请问下2018年合表中的扺销分录怎么做？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
同学你好，20x8年合表中的扺销分录，借，实收资本，50000万元，贷，长期股权投资，50000万元。同时，借，投资收益，600万元，贷，财务费用，600万元。
2022 04/03 09:18
84785041 
2022 04/03 09:22
参考书上的标准答案是这样的，应该是错的吧？他把在建工程也抵销了
王雁鸣老师 
2022 04/03 09:36
同学你好，参考书上的标准答案是正确的，不好意思，是我漏了这个在建工程的分录了。
84785041
2022 04/03 09:38
为什么要把在建工程也抵销？
王雁鸣老师
2022 04/03 09:49
同学你好，这确实是个问题，让我仔细想想啊。
王雁鸣老师
2022 04/03 09:52
同学你好，我认真仔细的想了想，对于这部分利息来说，单体报表中，甲公司支付的利息，借：财务费用，贷：银行存款，丁公司不应该做分录处理，所以没必要做在建工程的抵消分录，这样来说，参考书上的答案确实错误了。
84785041
2022 04/03 10:00
您的意思是在个别报表上丁公司对这部分利息不做分录吗？不用做借：在建工程 贷：应付利息，只做投资收益600的分录吗
王雁鸣老师
2022 04/03 10:06
同学你好，是的，我是这样理解的，因为是甲公司的增资，丁公司就不应该支付利息了。
84785041
2022 04/03 10:31
但丁公司也应该做借：在建工程 贷：银行存款吧，如果在合表上再来个借：在建工程，岂不有两个在建工程？
王雁鸣老师
2022 04/03 10:44
同学你好，是的，所以说参考答案上的这个抵消分录，借，在建工程，2400，投资收益，600，贷：财务费用，3000，其中的在建工程，确实有点理解不了。
王雁鸣老师
2022 04/03 10:50
同学你好，如果换个角度来理解，就是甲公司单体报表里，借：财务费用，3000，贷：银行存款，3000，在合并层面，可以理解为整体来看，财务费用，3000，应该资本化，记入在建工程，整体的分录，应该把甲公司支付的财务费用，首先做分录，借：在建工程，3000，贷：银行存款，3000。如果这样理解，参考答案又是正确的了。
84785041
2022 04/03 11:08
那丁公司的在建工程怎么办？
王雁鸣老师
2022 04/03 11:10
同学你好，再根据丁公司的投资收益，单体报表为，借：银行存款，600，贷：投资收益，600，整体合并时，分录应该做，借：银行存款，600，贷：在建工程，600。
王雁鸣老师
2022 04/03 11:21
同学你好，再把单体报表分录，甲公司，借：财务费用，3000，贷：银行存款，3000，丁公司，，借：银行存款，600，贷：投资收益，600。
合并整体分录，借：在建工程，3000，贷：银行存款，3000。借：银行存款，600，贷：在建工程，600。
按上面四笔分录来理解，合并层面的抵消分录就是，借：在建工程，3000，贷：财务费用，3000，同时，借：投资收益，600，贷：在建工程，600，这两笔分录再变成一笔分录，就是，借；在建工程，2400，投资收益，600，贷：财务费用，3000。
这样理解，是不是就对了，也就是参考答案是正确的了。
阅读 689
描述你的问题，直接向老师提问
382
意见反馈
