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某市区A酒业有限公司2020年7月份发生下列业务:(1)从农业生产者手中收购高粱40吨,收购凭证上注明每吨收购价2500元,共支付收购价款100000元;当月生产白酒全部领用(2)研发部开发生产的一种新粮食白酒,小批量生产2吨。用于广告样品使用1吨,赠送某单位1吨。已知该白酒无同类产品价格,生产成本每吨30000元,成本利润率为10%;(3)生产销售啤酒400吨,每吨不含税售价2500元,销售的同时收取包装物的押金40000元;(4)销售散装粮食白酒6吨,含税单价每吨5850元,每吨收取包装物押金1130元,全部款项存入银行。要求:根据上述资料计算下列问题:(1)该公司2020年7月应缴纳的增值税;(2)该公司2020年7月应缴纳的消费税;(3)该公司2020年7月应缴纳的城建税及教育费附加。

84785008| 提问时间:2022 04/03 13:36
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蒋飞老师
金牌答疑老师
职称:注册税务师,高级会计师考试(83分),中级会计师
你好! 业务1 进项税额=40*2500*10%=10000 业务2 2+1+1=4(吨),定额消费税=4*2000*2*0.5=8000 利润=4*3000*10%=1200 组成计税价格=(4*3000+1200+8000)*(1-20%)=16960 销项税额:16960*13%=2204.8 消费税=16960*20%+8000=11392
2022 04/03 13:45
蒋飞老师
2022 04/03 13:52
业务3 不含税出厂价=2500+40000/1.13/500=2570.80<3000 消费税=400*220=88000 销项税额=400*2500*13%=130000
蒋飞老师
2022 04/03 13:56
业务4 销项税额=6*5850/1.13*13%+1130/1.13*13%=4168.05 消费税=(6*5850+1130)/1.13*20%+6*2000*2*0.5=18412.39
蒋飞老师
2022 04/03 14:02
(1)该公司2020年7月应缴纳的增值税=2204.8+130000+4168.05-10000=126372.85 2)该公司2020年7月应缴纳的消费税:11392+88000+18412.39=117804.39 3)该公司2020年7月应缴纳的城建税=(126372.85+117804.39)*7%=17092.41 教育费附加:(126372.85+117804.39)*3%=7325.32
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