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味全公司赠送给客户的糕点200盒,该糕点对含税销售价格为120元,生产成本为70元/盒;用于场推广的100箱新口味饼千无市场价格,市场成本为50元/箱 要求:该糕点厂向职工发放和无偿赠送糕点的行为应如何进行税务处理?
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你好，同学，自产产品用于职工福利，用于赠送的要视同销售，按照销售价格计算增值税销项税额的，因此赠送的糕点销项税=120*200/1.13*0.13
用于场推广的100箱新口味饼千无市场价格,因此视同销售时按照组成计税价格50*100*(1+成本利润率)*0.13计算销项税
2022 04/03 16:21
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