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老师，第四小题投资收益33.58.我算出来是35.应交税费是怎么算出来的1.42
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同学你好，稍等下，马上为您答疑
2022 04/04 22:30
勇老师 
2022 04/04 22:38
同学你好，老师来啦~
勇老师
2022 04/04 22:39
金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
勇老师
2022 04/04 22:39
转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。
勇老师
2022 04/04 22:39
若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，
勇老师
2022 04/04 22:39
但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
勇老师
2022 04/04 22:39
(一)金融商品转让的纳税人和计税方法
勇老师
2022 04/04 22:39
金融商品转让的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
勇老师
2022 04/04 22:39
一般纳税人转让金融商品只能采用一般计税方法计税。
勇老师
2022 04/04 22:39
(二)税率和征收率
金融商品转让，一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。
勇老师
2022 04/04 22:39
出售交易性金融资产的增值税计算公式如下：
勇老师
2022 04/04 22:40
出售交易性金融资产的增值税=（卖出价款—买入价款）/（1+增值税税率）*增值税税率
勇老师
2022 04/04 22:40
所以这道题的增值税=（825-800）/1.06*0.06=1.42
勇老师
2022 04/04 22:40
1、产生转让收益时：
借：投资收益等
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
勇老师
2022 04/04 22:40
2、产生转让损失时：
借：应交税费——转让金融商品应交增值税
贷：投资收益等
勇老师
2022 04/04 22:40
3、产生转让损失跨会计年度时：
借：投资收益等
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
勇老师
2022 04/04 22:41
对于这道题来说，增值税要冲减投资收益
勇老师
2022 04/04 22:41
借投资收益1.42 贷应交税费1.42
勇老师
2022 04/04 22:41
所以投资收益要减去增值税
勇老师
2022 04/04 22:41
为什么不需要扣除其中包含的已宣告但尚未发放的现金股利？
勇老师
2022 04/04 22:41
这个是政策规定，减除金额大，这对纳税人是好事嘛
勇老师
2022 04/04 22:41
您看看这样能不能理解
勇老师
2022 04/04 22:42
看看还有没有什么疑问
勇老师
2022 04/04 22:42
有疑问可以提出来哦
勇老师
2022 04/04 22:42
有专门老师为您答疑
勇老师
2022 04/04 22:42
祝您考试顺利！加油！
勇老师
2022 04/05 00:07
同学你好，是的，加油！
84785015 
2022 04/04 23:38
卖入款减去买入价款，按25算的应交税费，应交增值税
84785015
2022 04/04 23:39
明白了，谢谢老师
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