问题已解决

某食品生产企业为为增值税一般纳税人。从事食品的生产和销售业务。2019年5月至7月份发生以下业务。(1)5月份进购一批农产品作为生产用原材料取得收购凭证上注明价款80万元。让小规模纳税人销售自产货物开具普通发票上注明价款为25万元,出售一台2009年1月1日前购进并使用多年的生产设备,开具普通发票取得销售额6万元。(2)6月份。购进一批原材料。取得增值税,发专用发票上注明价款30万元,税款3.9万元向某超市销售一批资产货物开具增值税专用发票上注明价款为50万元,讲一批自制新产品全部出售给本企业职工取得不含销售。额3.5万元这批产品的生产成本为4万元。成本利润率为10%无同类产品市场价格。(3)7月份购进一批原材料取得增值税专用发票上注明价款15万元。税款1.95万元。向某商场销售一批自产货物。开具增值税专用发票上注明价款为40万元。另开具普通发票收取包装费,2万元。向某百货公司销售一批自产货物。开具增值税专用发票上注明价款为20万元。支付运费输用1万元,取得承运部门开具增值税专用发票。上述票据已在当月通过税务机关的认证。根据上述资料计算该企业个月应纳的增值税额。

84785034| 提问时间:2022 04/04 22:42
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暖暖老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
业务1可以抵扣进项税额 80*0.09=7.2 销项税是6/1.13*0.13=0.69
2022 04/05 06:40
暖暖老师
2022 04/05 06:41
业务2可以抵扣进项税额3.9 销项税是50*0.13+4*1.1*0.13=7.072
暖暖老师
2022 04/05 06:43
业务3可以抵扣进项税额是1.95+1*0.09=2.04 销项税是40*0.13+2/1.13*0.13=5.43
暖暖老师
2022 04/05 06:44
当月可以抵扣进项税额是 7.2+3.9+2.04=13.14 当月销项税额是 0.69+7.072+5.43=13.192 应交增值税13.192-13.14=0.052
84785034
2022 04/05 12:26
业务1的80万元为什么不是乘以13%呢
暖暖老师
2022 04/05 12:54
题目说了收购凭证是农产品
84785034
2022 04/05 13:04
为什么25万元不用算进去呢?老师
84785034
2022 04/05 13:04
为什么25万元不用算进去呢?老师
暖暖老师
2022 04/05 13:04
小规模纳税人普通发票不可以抵扣
84785034
2022 04/05 13:07
老师,是不是不可抵扣的就不用算进当月增值税里边了
暖暖老师
2022 04/05 13:43
是的,不能抵扣的不要计算的
84785034
2022 04/05 13:50
那5月份的应纳增值税额就是7.2-0.69
暖暖老师
2022 04/05 14:02
上边我把计算发给你了
84785034
2022 04/05 14:11
好的谢谢老师
暖暖老师
2022 04/05 14:11
不客气麻烦给与五星好评
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