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问题已解决
老师好： 21年业务招待费，共10万，其中7万取得发票，3万未取得发票。收入800万。 按照10-3=7万计算扣除限额，收入和发生2者孰低。扣除限额为4万。 3万全额纳税调增。 问题。22年6月收到21年业务招待费3万的发票， 假如22年没有发生业务招待费， 23年汇算清缴申报， 账载金额填0，税收金额填0 纳税调增金额0.可以吗？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答你好，3万在2022年确认为业务招待费，进行汇算清缴
2022 04/05 18:48
84784999 
2022 04/05 18:54
按照3万*60%=1.8扣除限额。 纳税调增1.2万费用吗？ 不考虑22年业务招待费发生额为0
柳老师 
2022 04/06 00:01
如果你2022没有扣除业务招待费的话，应该可以调减1.8万
84784999
2022 04/06 09:37
老师，这个调减1.8万是怎么计算的，可以帮讲解一下？
柳老师
2022 04/06 11:07
你2022年开票3万没有计入费用，这3万可以扣除的是1.8万，调减1.8万
84784999
2022 04/06 11:30
是因为这3万在21年全额调增， 22年按照3*60%=1.8万， 调减纳税额吗？
柳老师
2022 04/06 12:36
是的，是这个意思，按开票日期今年的话是可以扣除的
84784999
2022 04/06 13:45
填报就是账载金额0，税收金额1.8，调增金额0. 这样填报？
柳老师
2022 04/06 14:08
我觉得账载金额调整3万，税收1.8比较好，你们2022年开票费用为什么不录入在2022年呢
84784999
2022 04/06 14:11
21年没发票计提了费用， 22年收到发票， 冲销21年计提的费用，按照发票又做了一笔业务招待费费用。业务招待费发生额是0. 当时我是这么考虑的。 所以账载填0.
柳老师
2022 04/06 16:12
你21年这3万没有扣除，开票日期22年，22年可以按规定扣除的
84784999
2022 04/06 16:38
谢谢老师指导。
柳老师
2022 04/06 16:53
不客气，祝您学习愉快
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