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问题已解决
老师，我是小规模3月份开出一张普票，已经申报也缴纳了增值税。这个月对方退回来要重开票，小规模从4月起就免税了，我现在给他重开的这张票，是按上个月1%开呢，还是按最新政策免税开?
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为深入贯彻党中央、国务院关于实施新的组合式税费支持政策的重大决策部署，进一步支持小微企业发展，按照《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号）的规定，现就将有关征管事项公告如下：
一、增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。
二、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。
安1%的开
2022 04/06 08:57
84784963 
2022 04/06 11:32
老师那账务怎么处理呢
84784963
2022 04/06 11:33
重开的发票是算3月的收入还是4月的?
郭老师 
2022 04/06 11:39
借应收账款负数
贷主营业务收入负数
应交税费负数
借、应收账款
贷主营业务收入、
应交税费。
84784963
2022 04/06 11:45
这分录是计入4月份吗
郭老师
2022 04/06 11:52
哦对的是的做到四月份的。
84784963
2022 04/06 12:00
上个月结转的损益要冲销吗?3月是:借:主营收入1. 贷:本年利润1.
4月份要把这个冲回来吗
郭老师
2022 04/06 12:03
你好，不用的，一正数一负数不影响的。
郭老师
2022 04/06 12:03
你这个主营业务收入已经没有余额了，不用结转。
84784963
2022 04/06 12:26
那本年利润呢?4月再结转收入，那本年利润不是 贷方增加1.累计变成2了
郭老师
2022 04/06 12:30
收入一正数一负数，不影响的本年利润不用动，你可以把金额写上去试一下。
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