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某建筑公司于2003年11月1日接受一项产品安装任务，安装期为3个月，合同总收入为150000元，至2003年12月31日已预收100000元，实际发生成本60000元(均为安装人员工资)，估计还会发生费用40000元。按实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务完成程度。(1)实际发生劳务成本时 借:劳务成本 60000 贷:应付职工薪酬 60000 (2)预收劳务款时 借:银行存款 100000 贷:预收账款 100000 (3)2003年12月31日确认提供劳务收入并结转劳务成本时 借:预收账款 90000 贷:主营业务收入 90000 借:主营业务成本 60000 贷:劳务成本 60000 实际发生的成本占估计总成本的比例=60000÷(60000+40000)=60% 2007年12月31日确认的提供劳务收入=150000×60%-0=90000(元) 2007年12月31日结转的提供劳务成本=(60000+40000)×60%=60000(元)

第4步中工程结算和工程施工对冲，还会有合同毛利？

第三步分录确定的合同毛利

意思是工程施工，工程结算，合同毛利这三个科目最终都没有结余？

第四部工程施工和工程结算直接对冲不行吗？还会多出一个合同毛利科目

是的 ，一般是这样的，结算=收入，成本+毛利=收入，要冲平就要冲毛利，要不就少了这块平不了

那本年利润就相当于合同毛利？

那不是的，本年利润是一个企业层面的概念，要考虑期间费用，合同毛利是项目概念

嗯嗯，那就是合同毛利最终借贷平衡？

是的，你们这个理解是正确的

我见有直接做借主营业务成本，贷工程施工-合同毛利

这个老师不便评价，我们一般是按照建造合同准则规定要求进行操作