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这个发票差额9万5就是成本的意思？

哦对的是的是这么理解。

做账分录应该怎么做呢，一般纳税人

借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 2、支付工资、社保费及公积金 借：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保费及公积金（个人部分） 3、结转工资 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 4、差额减除 借：应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 贷：主营业务成本

工资表有应发和实发，是按哪个金额开票呢

按照应发工资来的那个成本是应发工资。

刚刚的分录增值税怎么是小规模？是一般纳税人的

你好，一般纳税人和小规模的上面都有。

只不过是他们的科目不一样，一般纳税人的用应交税费简易计税，小规模的用应交税费应交增值税。