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 老师 印花税这块,我们公司上个月有开票,但是没有签合同,印花税可以0申报吗 我们印花税是按月申报的

84784947| 提问时间:2022 04/06 14:03
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美橙老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师
没有签合同不需要申报印花税,但有些交易实质上属于订立了合同,虽开票未签合同,但也要申报缴纳印花税
2022 04/06 14:05
84784947
2022 04/06 14:49
例如是那些交易呢? 所以像我们开票了虽未签合同,也要申报是吗
美橙老师
2022 04/06 14:53
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)《印花税税目税率表》规定:“购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同。立合同人按购销金额万分之三贴花。” 根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》(财税字〔1988〕第255号)第四条 条例第二条所说的合同,是指根据《中华人民共和国经济合同法》《中华人民共和国涉外经济合同法》和其他有关合同法规订立的合同。具有合同性质的凭证,是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。 因此,纳税人实际已发生购销业务并开具发票,虽未签订合同,但有相关的具有合同性质的要货成交单据,也应按购销合同缴纳印花税。
84784947
2022 04/06 15:19
我们是电力工程有限公司,开的是试验票,
美橙老师
2022 04/06 15:31
 这个可以咨询一下专管员,如果你这个属于技术类的性质,金额大,开了试验票,有可能也是要缴纳印花税的。
84784947
2022 04/06 16:20
佛山现在没有专管员了 金额是2万多
美橙老师
2022 04/06 16:24
税管员应该是有的,建议问一下当地税务局为好,像你这种,金额也不算很大,实务中有一些是有没有缴纳印花税的,但后期税务检查时会认定你未缴纳。
84784947
2022 04/06 16:33
所以保守做法,还是要申报比较好,对吧
美橙老师
2022 04/06 16:43
建议咨询一下更好,如果是属于技术合同性质的凭证,按文件规定来讲是需要缴纳的。
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