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问题已解决
根据图一，蓝色方框部分资料四，编制调整分录，为什么答案只调整了累计折旧呢(只补提了折旧)，既然是在汇算清缴之前，那么当期所得税不也应该要调整吗？ 我感觉答案少写了一步分录： 借：应交税费—应交所得税 96×25%＝24 贷：以前年度损益调整—所得税费用 24 如图三，书上就写了调整当期所得税的分录。
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
你好，学员，稍等，老师现在给你看看
2022 04/06 16:59
冉老师 
2022 04/06 16:59
不好意思，之前忙，没时间看
冉老师
2022 04/06 17:01
你好，学员，这个是有问题的
冉老师
2022 04/06 17:01
这个第一个图片答案的前提条件，
冉老师
2022 04/06 17:07
前提条件中有没有说明
冉老师
2022 04/06 17:07
这个第一个图片答案的前提条件，
冉老师
2022 04/06 17:08
前提条件中有没有说明不考虑税费这句话
冉老师
2022 04/06 17:08
如果前提条件说了不考虑税费的话，是不用做这个应交所得税分录的
冉老师
2022 04/06 17:08
如果没有说明，并且说明了，汇算清缴之前发生的
冉老师
2022 04/06 17:08
理论是要做应交所得税分录的
冉老师
2022 04/06 17:08
图片中做了这笔分录
冉老师
2022 04/06 17:07
是因为图片二背景最后一句话说明了，税法允许调整当期应交所得税的
冉老师
2022 04/06 17:08
这类提醒，考试中要看背景的
冉老师
2022 04/06 17:08
如果背景说了不考虑税费的话，是不用做这个应交所得税分录的
冉老师
2022 04/06 17:08
如果背景说了，税法允许调整当期应交所得税的，是要调整的
冉老师
2022 04/06 17:08
如果背景什么都没说的话，可做可不做，做了更好的
冉老师
2022 04/06 17:08
以上是全部的解题思路
冉老师
2022 04/06 17:08
老师说的比较细的，可以看看
冉老师
2022 04/06 17:08
有什么不明白的，可以问的
冉老师
2022 04/06 17:08
祝你工作顺利，学员
84784952 
2022 04/06 18:36
老师，图三是这道大题的答案，资料四答案中并没有写 调整当期所得税的分录。但是这道大题的前提条件说了要考虑所得税费的呀。所以这道题是不是答案错了呢？
冉老师
2022 04/07 08:59
你好，学员，稍等，老师看看
冉老师
2022 04/07 09:03
老师一点点给你讲解
冉老师
2022 04/07 09:03
老师写完发你的，学员
冉老师
2022 04/07 09:04
首先这个图片考察的原因是，老师截图框框的背景和答案是对应的
冉老师
2022 04/07 09:04
第三个图片老师截图的，这个考虑的应交所得税
冉老师
2022 04/07 09:03
考虑了应交所得税对应的以前年度损益调整科目，
冉老师
2022 04/07 09:04
所以结转未分配利润是按照差额的，也就是300000-75000
冉老师
2022 04/07 09:04
这个第三个图片的答案是没问题的
冉老师
2022 04/07 09:04
然后 这个资料四是有问题的
冉老师
2022 04/07 09:04
这个答案是欠缺的，应该考虑应交所得税的
冉老师
2022 04/07 09:04
因为题目说明了，考虑所得税的
冉老师
2022 04/07 09:04
而且背景是说了在汇算清缴之前的
冉老师
2022 04/07 09:04
而且财务报告也没有对外报出的
冉老师
2022 04/07 09:04
所以这个题目的答案是不完整的
冉老师
2022 04/07 09:05
应该考虑应交所得税的
冉老师
2022 04/07 09:05
以上是全部的讲解
冉老师
2022 04/07 09:04
解题思路的话就是这样的
冉老师
2022 04/07 09:05
考试时候考虑应交所得税时不会错的
冉老师
2022 04/07 09:05
学员可以看看的 ，这个
冉老师
2022 04/07 09:05
有什么问题，还可以问的
冉老师
2022 04/07 09:05
祝你工作顺利，学员
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