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问题已解决
根据图2，蓝色方框部分资料四，编制调整分录，为什么答案只调整了累计折旧呢(只补提了折旧)，既然是在汇算清缴之前，那么当期所得税不也应该要调整吗？ 我感觉答案少写了一步分录： 借：应交税费—应交所得税 96×25%＝24 贷：以前年度损益调整—所得税费用 24 如图三，书上就写了调整当期所得税的分录，不明白。
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
你好，学员，稍等，老师现在给你看看
2022 04/06 17:09
冉老师 
2022 04/06 17:09
不好意思，之前忙，没时间看
冉老师
2022 04/06 17:09
这个有点不好理解的
冉老师
2022 04/06 17:09
老师写完发你的，学员
冉老师
2022 04/06 17:10
这个第一个图片答案的前提条件，
冉老师
2022 04/06 17:10
前提条件中有没有说明不考虑税费这句话
冉老师
2022 04/06 17:10
如果前提条件说了不考虑税费的话，是不用做这个应交所得税分录的
冉老师
2022 04/06 17:10
如果没有说明，并且说明了，汇算清缴之前发生的
冉老师
2022 04/06 17:10
理论是要做应交所得税分录的
冉老师
2022 04/06 17:10
图片中做了这笔分录
冉老师
2022 04/06 17:10
是因为图片二背景最后一句话说明了，税法允许调整当期应交所得税的
冉老师
2022 04/06 17:10
这类提醒，考试中要看背景的
冉老师
2022 04/06 17:10
如果背景说了不考虑税费的话，是不用做这个应交所得税分录的
冉老师
2022 04/06 17:10
如果背景说了，税法允许调整当期应交所得税的，是要调整的
冉老师
2022 04/06 17:12
如果背景什么都没说的话，可做可不做，做了更好的
冉老师
2022 04/06 17:12
以上是全部的解题思路
冉老师
2022 04/06 17:12
老师说的比较细的，可以看看
冉老师
2022 04/06 17:12
有什么不明白的，可以问的
冉老师
2022 04/06 17:12
祝你工作顺利，学员
84784952 
2022 04/06 18:28
老师，但如果考虑了应交所得税这笔分录，那么就会影响这道大题的最后一问的作答，最后一问要求把以前年度损益调整汇总转到未分配利润。如果考虑了，那么下一问就不是这个数了
84784952
2022 04/06 18:29
所以我还是没明白，到底要不要考虑呢
84784952
2022 04/06 18:31
老师，你看一下完整的题目，前提条件也有。
84784952
2022 04/06 18:32
题目中说了要考虑所得税费的，您看一下。所以我才觉得奇怪呀，为什么答案不写 调整当期所得税这笔分录呢
84784952
2022 04/06 18:33
题目中说了要考虑所得税费的，您看一下。所以我才觉得奇怪呀，为什么答案不写 调整当期所得税这笔分录呢
84784952
2022 04/06 18:33
题目中说了要考虑所得税费的，您看一下。所以我才觉得奇怪呀，为什么答案不写 调整当期所得税这笔分录呢
84784952
2022 04/06 18:38
老师，图三是这道大题的答案，资料四答案中并没有写 调整当期所得税的分录。但是这道大题的前提条件说了要考虑所得税费的呀。所以这道题是不是答案错了呢？
84784952
2022 04/06 18:38
老师，图三是这道大题的答案，资料四答案中并没有写 调整当期所得税的分录。但是这道大题的前提条件说了要考虑所得税费的呀。所以这道题是不是答案错了呢？
冉老师
2022 04/07 08:49
你好，学员，稍等，老师看看
冉老师
2022 04/07 08:49
这个不好理解的，学员
冉老师
2022 04/07 08:49
老师一点点给你讲解
冉老师
2022 04/07 08:49
老师写完发你的，学员
冉老师
2022 04/07 08:50
首先这个图片考察的原因是，老师截图框框的背景和答案是对应的
冉老师
2022 04/07 08:51
第三个图片老师截图的，这个考虑的应交所得税
冉老师
2022 04/07 08:51
考虑了应交所得税对应的以前年度损益调整科目，
冉老师
2022 04/07 08:51
所以结转未分配利润是按照差额的，也就是300000-75000
冉老师
2022 04/07 08:52
这个第三个图片的答案是没问题的
冉老师
2022 04/07 08:55
然后 这个资料四是有问题的
冉老师
2022 04/07 08:57
这个答案是欠缺的，应该考虑应交所得税的
冉老师
2022 04/07 08:58
因为题目说明了，考虑所得税的
冉老师
2022 04/07 08:58
而且背景是说了在汇算清缴之前的
冉老师
2022 04/07 08:58
而且财务报告也没有对外报出的
冉老师
2022 04/07 08:58
所以这个题目的答案是不完整的
冉老师
2022 04/07 08:58
应该考虑应交所得税的
冉老师
2022 04/07 08:59
以上是全部的讲解
冉老师
2022 04/07 08:59
解题思路的话就是这样的
冉老师
2022 04/07 08:59
考试时候考虑应交所得税时不会错的
冉老师
2022 04/07 08:59
学员可以看看的 ，这个
冉老师
2022 04/07 08:59
有什么问题，还可以问的
冉老师
2022 04/07 08:59
祝你工作顺利，学员
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