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问题已解决
甲上市公司（以下简称甲公司）采用资产负债表债务法核算所得税，2020年发生如下交易或事项。要求:分析甲公司2020年发生的下列交易或事项，计算资产或负债的账面价值和计税基础,并回答是否产生暂时性差异?如产生，请说明暂时性差异的类型?
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
稍等，老师看看的，这个
2022 04/07 13:59
冉老师 
2022 04/07 14:00
这个有点复杂的，学员
冉老师
2022 04/07 14:00
内容有点多，稍等的
冉老师
2022 04/07 14:00
老师写完发你的，学员
冉老师
2022 04/07 13:59
（1）事项一的情况是如下的
冉老师
2022 04/07 14:00
1、该项设备资产账面价值=4000-4000*2/5*6/12=3200
冉老师
2022 04/07 14:00
2、该项设备资产计税基础=4000-4000/10*6/12=3800
冉老师
2022 04/07 14:00
3、该事项产生暂时性差异
冉老师
2022 04/07 14:00
4、该暂时性差异为可抵扣暂时性差异
冉老师
2022 04/07 14:00
以上是事项一分开的解答
冉老师
2022 04/07 14:00
合并 的是如下的，学员
冉老师
2022 04/07 14:00
（1）事项一的情况是如下的
1、该项设备资产账面价值=4000-4000*2/5*6/12=3200
2、该项设备资产计税基础=4000-4000/10*6/12=3800
3、该事项产生暂时性差异
4、该暂时性差异为可抵扣暂时性差异
冉老师
2022 04/07 14:00
（2）事项二的情况是如下的
冉老师
2022 04/07 14:01
1、该项预提费用账面价值=500
冉老师
2022 04/07 14:01
2、该项预提费用计税基础=0
冉老师
2022 04/07 14:01
3、该事项产生暂时性差异
冉老师
2022 04/07 14:01
4、该暂时性差异为可抵扣暂时性差异
冉老师
2022 04/07 14:01
以上是事项二的分开解答
冉老师
2022 04/07 14:00
合并的解答是如下的
冉老师
2022 04/07 14:01
（2）事项二的情况是如下的
1、该项预提费用账面价值=500
2、该项预提费用计税基础=0
3、该事项产生暂时性差异
4、该暂时性差异为可抵扣暂时性差异
冉老师
2022 04/07 14:01
（3）事项三的情况是如下的
冉老师
2022 04/07 14:01
1、该项国债利息账面价值=100
冉老师
2022 04/07 14:01
2、该项国债利息计税基础=100
冉老师
2022 04/07 14:01
3、该事项不产生暂时性差异
冉老师
2022 04/07 14:01
以上是事项三的分开解答
冉老师
2022 04/07 14:02
合并的解答是如下的
冉老师
2022 04/07 14:02
（3）事项三的情况是如下的
1、该项国债利息账面价值=100
2、该项国债利息计税基础=100
3、该事项不产生暂时性差异
冉老师
2022 04/07 14:02
（4）事项四的情况是如下的
冉老师
2022 04/07 14:02
1、该项投资性房地产账面价值=1250
冉老师
2022 04/07 14:02
2、该项投资性房地产资产计税基础=1200
冉老师
2022 04/07 14:02
3、该事项产生暂时性差异
冉老师
2022 04/07 14:01
4、该暂时性差异为应纳税暂时性差异
冉老师
2022 04/07 14:02
以上是事项四的分开解答的
冉老师
2022 04/07 14:02
合并的解答是如下的
冉老师
2022 04/07 14:02
（4）事项四的情况是如下的
1、该项投资性房地产账面价值=1250
2、该项投资性房地产资产计税基础=1200
3、该事项产生暂时性差异
4、该暂时性差异为应纳税暂时性差异
冉老师
2022 04/07 14:02
（5）事项五的情况是如下的
冉老师
2022 04/07 14:02
1、该项交易性金融资产账面价值=600
冉老师
2022 04/07 14:02
2、该项交易性金融资产计税基础=400
冉老师
2022 04/07 14:02
3、该事项产生暂时性差异
冉老师
2022 04/07 14:03
4、该暂时性差异为应纳税暂时性差异
冉老师
2022 04/07 14:03
以上是事项四的分开解答的
冉老师
2022 04/07 14:03
合并的解答是如下的
冉老师
2022 04/07 14:03
（5）事项五的情况是如下的
1、该项交易性金融资产账面价值=600
2、该项交易性金融资产计税基础=400
3、该事项产生暂时性差异
4、该暂时性差异为应纳税暂时性差异
冉老师
2022 04/07 14:03
（6）事项六的情况是如下的
冉老师
2022 04/07 14:03
1、该项广告费账面价值=3600
冉老师
2022 04/07 14:03
2、该项广告费计税基础=20000*15%=3000
冉老师
2022 04/07 14:03
3、该事项产生暂时性差异
冉老师
2022 04/07 14:03
4、该暂时性差异为可抵扣暂时性差异
冉老师
2022 04/07 14:03
以上是事项六的分开解答的
冉老师
2022 04/07 14:04
合并解答是如下的，学员
冉老师
2022 04/07 14:04
（6）事项六的情况是如下的
1、该项广告费账面价值=3600
2、该项广告费计税基础=20000*15%=3000
3、该事项产生暂时性差异
4、该暂时性差异为可抵扣暂时性差异
冉老师
2022 04/07 14:04
（7）事项七的情况是如下的
冉老师
2022 04/07 14:04
1、该项存货账面价值=2000-200=1800
冉老师
2022 04/07 14:04
2、该项存货计税基础=2000
冉老师
2022 04/07 14:04
3、该事项产生暂时性差异
冉老师
2022 04/07 14:03
4、该暂时性差异为可抵扣暂时性差异
冉老师
2022 04/07 14:04
以上是事项七的分开解答的
冉老师
2022 04/07 14:04
合并解答是如下的，学员
冉老师
2022 04/07 14:04
（7）事项七的情况是如下的
1、该项存货账面价值=2000-200=1800
2、该项存货计税基础=2000
3、该事项产生暂时性差异
4、该暂时性差异为可抵扣暂时性差异
冉老师
2022 04/07 14:04
（8）事项八的情况是如下的
冉老师
2022 04/07 14:04
1、该项预提担保费账面价值=1000
冉老师
2022 04/07 14:04
2、该项预提担保费计税基础=0
冉老师
2022 04/07 14:04
3、该事项产生暂时性差异
冉老师
2022 04/07 14:04
4、该暂时性差异为可抵扣暂时性差异
冉老师
2022 04/07 14:05
以上是事项八的分开解答的，
冉老师
2022 04/07 14:05
合并的是如下的，学员
冉老师
2022 04/07 14:05
（8）事项八的情况是如下的
1、该项预提担保费账面价值=1000
2、该项预提担保费计税基础=0
3、该事项产生暂时性差异
4、该暂时性差异为可抵扣暂时性差异
冉老师
2022 04/07 14:05
以上是全部的解答过程的
冉老师
2022 04/07 14:05
这个题目的解题思路都是这样的
冉老师
2022 04/07 14:05
学员可以看看的，这个
冉老师
2022 04/07 14:05
有什么不明白的，还可以问的
冉老师
2022 04/07 14:05
祝你工作顺利，学员
84784970 
2022 04/07 14:06
好的，谢谢
冉老师
2022 04/07 14:07
不客气，学员，祝你工作顺利
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