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问题已解决
老师，请问这个红框部分的分录怎么理解？
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同学你好，稍等下，马上为您答疑
2022 04/06 19:27
勇老师 
2022 04/06 19:29
同学你好，老师来啦
勇老师
2022 04/06 19:29
这里意思是，当年存货还没有卖出去的话
勇老师
2022 04/06 19:29
那就可以贷方直接贷记存货
勇老师
2022 04/06 19:30
因为这是两笔分录合并来的
勇老师
2022 04/06 19:30
借期初未分配利润
贷营业成本
勇老师
2022 04/06 19:30
这个分录是假设当年存货先全部卖出去
勇老师
2022 04/06 19:30
所以贷方用营业成本表示
84785034 
2022 04/06 19:30
可是那两笔分录我也不理解为什么要这样做？
勇老师
2022 04/06 19:31
然后如果当年还有存货没卖出去，再做一个抵销分录
勇老师
2022 04/06 19:31
借营业成本
贷存货
勇老师
2022 04/06 19:31
第一个分录是吧上一年的抵销分录抄过来的
勇老师
2022 04/06 19:31
上年的抵销分录如下：
勇老师
2022 04/06 19:32
借营业收入
贷营业成本
存货
84785034
2022 04/06 19:32
那为什么借方要记未分配利润呀？
勇老师
2022 04/06 19:32
抄过来后要把损益科目改为年初未分配利润
勇老师
2022 04/06 19:32
所以是
借年初未分配利润
贷存货
勇老师
2022 04/06 19:32
因为跨年度 了，上年的分录抄过来要改为年初未分配利润
勇老师
2022 04/06 19:33
跨年度报表结账了，上年的损益科目已经转入未分配利润中了
勇老师
2022 04/06 19:33
所以跨年抄过来的分录，损益科目一定要改为年初未分配利润
勇老师
2022 04/06 19:33
您看看这样能不能理解
勇老师
2022 04/06 19:33
看看还有没有什么疑问
勇老师
2022 04/06 19:33
有疑问可以提出来哦
勇老师
2022 04/06 19:33
有专门老师为您答疑
勇老师
2022 04/06 19:33
祝你学习愉快！加油！
84785034
2022 04/06 19:34
当年存货全都卖出去，为什么是贷记营业成本？
勇老师
2022 04/06 19:37
如果当年存货全部卖出去，那存货就不存在了
勇老师
2022 04/06 19:37
所以贷方用营业成本代替
84785034
2022 04/06 19:38
但是卖出去的会计处理，不应该是借：营业成本贷记存货吗
84785034
2022 04/06 19:39
前面有句话说：可以理解为将期初存货中未实现内部销售损益转为本期利润，冲减本期合并销售成本。这句话怎么理解呀老师
勇老师
2022 04/06 19:40
这里是合并报表的抵销分录
勇老师
2022 04/06 19:39
不是个别报表的销售结转成本分录
勇老师
2022 04/06 19:40
抵销分录没卖出去是
借营业成本 贷存货
勇老师
2022 04/06 19:41
可以理解为将期初存货中未实现内部销售损益转为本期利润，冲减本期合并销售成本
勇老师
2022 04/06 19:41
这句话意思是
借年初未分配利润
贷营业成本
勇老师
2022 04/06 19:41
这就是先加上当年会全部卖出去，所以贷方先用营业成本代替
勇老师
2022 04/06 19:42
然后如果当年真的全卖出去了，那后面就没有其他分录了
勇老师
2022 04/06 19:42
如果当年还有剩余没卖的，那就借营业成本 贷存货
勇老师
2022 04/06 19:42
您看看还有没有什么疑问
84785034
2022 04/06 19:48
老师，能不能再解释一下为什么抵消分录，没卖出去，是借记营业成本，我真的搞晕了www
勇老师
2022 04/06 19:49
如果当年产生的内部交易损益
勇老师
2022 04/06 19:49
借营业收入
贷营业成本
勇老师
2022 04/06 19:49
借营业成本
贷存货
勇老师
2022 04/06 19:49
这是当年发生内部交易的情况，有收入所以有第一个分录
勇老师
2022 04/06 19:50
那现在是第二年，这批存货是上年留下来的
勇老师
2022 04/06 19:50
今年还没有卖出去的，那就只剩下第二个分录了
勇老师
2022 04/06 19:50
借营业成本 贷存货
勇老师
2022 04/06 19:50
这么说您看能不能理解
84785034
2022 04/06 19:53
前面做的那个分录应该是个别报表上的吧，我听课的时候第一分录是理解为因为存货被高估了，所以要记在贷方，那老师，编制的借营业成本贷存货主要是为了抵消哪一笔分录呢？
勇老师
2022 04/06 19:55
完整的分录是 借营业收入 贷营业成本 存货
勇老师
2022 04/06 19:55
这笔分录是抵销销售方的收入和成本，购买方的存货
勇老师
2022 04/06 19:55
所以方向都是相反的
勇老师
2022 04/06 19:55
这笔分录可以拆开成2笔
借营业收入 贷营业成本
借营业成本 贷存货
勇老师
2022 04/06 19:56
第二笔分录是合并报表的抵销分录，并不是结转成本分录
勇老师
2022 04/06 19:56
注意要区分开来哦
勇老师
2022 04/06 19:56
您看看还有没有什么疑问
84785034
2022 04/06 20:02
所以老师，那个期初未分配利润替代的是营业收入的分录吗？但如果不跨年度，不正是因为子公司没有卖出去，我们才要借营业收入贷营业成本和存货吗？为什么后面写同样的分录的时候又是假设它全部卖出去？
勇老师
2022 04/06 20:16
期初的分录代替的是上年的收入抵销分录
勇老师
2022 04/06 20:17
跨年是先假设上年的在今年全卖了
勇老师
2022 04/06 20:17
所以贷方用营业成本代替
勇老师
2022 04/06 20:17
然后年末再来看看是不是真的全卖了
勇老师
2022 04/06 20:18
还有剩的话就借营业成本 贷存货，继续做抵销
84785034
2022 04/06 20:22
那这个分录没有按比例抵消和长投计算损益调整矛盾吗，长投按权益法计算是要按比例的
勇老师
2022 04/06 20:37
这个抵销分录是成本法合并报表里编制的分录
勇老师
2022 04/06 20:37
跟权益法调整净利润无关哦
勇老师
2022 04/06 20:37
合并报表中调整净利润不用考虑内部交易的
勇老师
2022 04/06 20:37
因为内部交易有单独的抵销分录
勇老师
2022 04/06 20:37
如果考虑的话就重复抵销了
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