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问题已解决
老师，第七题怎么算呀
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
同学你好，稍等下，马上为您答疑
2022 04/06 22:27
勇老师 
2022 04/06 22:32
同学你好，老师来啦~
勇老师
2022 04/06 22:32
先说下知识点，然后再来分析题
勇老师
2022 04/06 22:33
委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；
勇老师
2022 04/06 22:33
没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
勇老师
2022 04/06 22:32
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
勇老师
2022 04/06 22:33
组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（l-比例税率）
勇老师
2022 04/06 22:33
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
勇老师
2022 04/06 22:33
组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）
勇老师
2022 04/06 22:33
收回后用于生产非应税消费品的，
勇老师
2022 04/06 22:33
消费税要计入委托加工产品成本，不能抵扣
勇老师
2022 04/06 22:34
题目中受托方有同类产品，
勇老师
2022 04/06 22:34
所以要用受托方的产品计算消费税
勇老师
2022 04/06 22:34
同类产品的消费税金额=70000*10%=7000
勇老师
2022 04/06 22:34
由于收回后用于生产非应税消费品，消费税要计入委托加工产品成本
勇老师
2022 04/06 22:35
所以委托加工物资的入账价值=50000+2000+7000=59000
勇老师
2022 04/06 22:35
借委托加工物资59000
贷银行存款/原材料等59000
勇老师
2022 04/06 22:35
您看看这样能不能理解
勇老师
2022 04/06 22:35
看看还有没有什么疑问
勇老师
2022 04/06 22:35
有疑问可以提出来哦
勇老师
2022 04/06 22:36
有专门老师为您答疑
勇老师
2022 04/06 22:36
祝你学习愉快！加油！
勇老师
2022 04/06 22:41
再补充一下收回后继续生产应税消费品和直接出售的情况
勇老师
2022 04/06 22:42
如果收回后继续生产应税消费品
勇老师
2022 04/06 22:42
则消费税可以抵扣，不计入成本
勇老师
2022 04/06 22:42
借委托加工物资
应交税费
贷银行存款/原材料等
勇老师
2022 04/06 22:42
如果收回后直接销售，分以下两种情况：
勇老师
2022 04/06 22:43
根据《财政部国家税务总局关于<中华人民共和国消费税暂行条例实施细则>有关条款解释的通知》（财法〔2012〕8号）的规定，
勇老师
2022 04/06 22:43
委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，
勇老师
2022 04/06 22:43
为直接出售，不再缴纳消费税；
勇老师
2022 04/06 22:43
委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，
勇老师
2022 04/06 22:43
需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
勇老师
2022 04/06 22:43
第一种情况是不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
勇老师
2022 04/06 22:44
则委托加工的消费税要计入产品成本
勇老师
2022 04/06 22:44
第二种情况是以高于受托方的计税价格出售的
勇老师
2022 04/06 22:44
则委托加工的消费税不计入产品成本，可以抵扣
勇老师
2022 04/06 22:44
您看看这样能不能理解
勇老师
2022 04/06 22:44
看看还有没有什么疑问
84784972 
2022 04/06 22:50
好的老师
84784972
2022 04/06 22:51
老师这个提问都是随机的老师吗，能总问同一个老师问题嘛感觉你讲的好详细
勇老师
2022 04/06 22:56
我们这里有很多老师的哦，不同老师负责的领域不一样，
勇老师
2022 04/06 22:56
您这个问题有效期是24小时，可以继续提问哦，如果是老师能力范围内的会为您答疑的
84784972
2022 04/06 22:58
好的老师
84784972
2022 04/06 22:59
老师，这道题最后的九万和0.1为什么没用上啊
勇老师
2022 04/06 23:01
同学你好，稍等下哈，老师看看
勇老师
2022 04/06 23:03
因为这是原材料生产产品的
勇老师
2022 04/06 23:03
原材料的可变现净值要用产品售价倒退计算
勇老师
2022 04/06 23:03
不能用原材料本身的售价计算
勇老师
2022 04/06 23:03
如果原材料是直接出售的，那就可以用材料的售价和销售费用
勇老师
2022 04/06 23:04
这题产品的售价=20*10=200，销售费用=20*1=20
勇老师
2022 04/06 23:04
所以材料的可变现净值=200-20-95=85
勇老师
2022 04/06 23:04
您看看这样能不能理解
勇老师
2022 04/06 23:04
看看还有没有什么疑问
84784972
2022 04/06 23:51
明白了老师
84784972
2022 04/06 23:52
老师这道题为什么不选B和D
勇老师
2022 04/06 23:55
增值税是可以抵扣的不计入产品成本
勇老师
2022 04/06 23:56
印花税是直接计入管理费用的
勇老师
2022 04/06 23:56
您看看这样能不能理解
勇老师
2022 04/07 01:10
题目说了 是一般纳税人了
勇老师
2022 04/07 01:11
所以进项税是可以抵扣的，不计入产品成本
勇老师
2022 04/07 01:11
印花税是借管理费用 贷银行存款
勇老师
2022 04/07 01:11
您看看还有没有什么疑问
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