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老师，企业筹建期发生的业务招待费在做账时，借长期待摊费用……开办费的金额是所有金额还是发生额的60%呢
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你好，是招待费发生额的60%。
2022 04/07 08:24
84785000 
2022 04/07 08:27
老师，不是在第二年企业所得税汇算清缴时才调整吗
郭老师 
2022 04/07 08:28
你好，调整全部调增，你在营业期才可以抵扣60%。
84785000
2022 04/07 08:28
那如果做账时，剩余的40%记在哪个科目
郭老师
2022 04/07 08:28
你好，还是做到长期待摊费用里面只不过是不允许抵扣所得税。
84785000
2022 04/07 08:31
老师，筹建期招待费60%准予扣除，还有开办费不少于3年摊销，这两个意思是什么
郭老师
2022 04/07 08:32
你好，也就是招待费允许抵扣企业所得税的金额是发生额的60%。
郭老师
2022 04/07 08:33
为了长期待摊费用，开办费你营业期需要分摊的，分摊的时候借管理费用，开办费贷长期待摊费用，这个需要分摊，最低三年。
也可以选择一次分摊的。
84785000
2022 04/07 08:36
老师，小规模纳税人是季度申报企业所得税，如果筹建期报企业所得税时，招待费全额抵扣了，那第二年汇算清缴时是不是要把多抵扣的40%调增
郭老师
2022 04/07 08:39
你好，筹建期就不允许抵扣的，全部调增。
84785000
2022 04/07 08:40
老师，我有点不明白了，对于筹建期招待费
郭老师
2022 04/07 08:40
你好，筹建期不允许亏损，这个理解吗？不允许抵扣所得税的，你做长期待摊费用里面也没有抵扣所得税，全部调增。
郭老师
2022 04/07 08:41
然后你再营业期按招待费发生额的60%，比如你发生了100，只能抵扣60。
84785000
2022 04/07 08:42
老师，你的意思，筹建期的招待费在营业期时只允许抵扣60%吗
郭老师
2022 04/07 08:45
对的是的是的是的是的。
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