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问题已解决
老师，如果21年有暂估的成本，但是发票是22年2月开回来的。那这个账务处理是在21年12月账务中，把暂估的成本红冲，然后在21年12月把22年2月的发票做进去，还是怎么处理？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答同学，你好！2022年2月冲掉暂估的，然后同时按照发票的数据正常处理
2022 04/07 11:48
84784949 
2022 04/07 11:56
那如果我们再报12月的企业所得税时，由于疫情，有些成本发票没有来的及入账，那么这些发票现在是不应该做到12月，然后汇算的时候调减。
丁丁 
2022 04/07 11:58
同学，你好！完成汇算清缴前如果相应发票都收到了就不用调减
84784949
2022 04/07 12:04
这次是报12月企业所得税时，发票都没来得及入账，怎么能不调减？那不是我的发票没有用了
丁丁
2022 04/07 12:11
同学，你好！
季度企业所得税申报不用调整。账上多少申报多少
申报年度企业所得税（即企业所得税汇算清缴）时发票没有收到，暂估成本就要调减。发票收到了，就不用调减
84784949
2022 04/07 13:53
暂估比收到的发票数据小，是不汇算时要调减
丁丁
2022 04/07 14:01
同学，你好！不做调整。如果暂估的多，收到的发票少，那么未收到发票的部分需要在汇算清缴时调减。
84784949
2022 04/07 14:09
那就是要调增了？暂估的少，收到发票多，费用多了，要少交企业所得税，为啥老师说不做调整呢。
丁丁
2022 04/07 14:41
同学，你好！
假设你账上成本做了100万，你汇算清缴做了150万。税务局咋想呢，他会想你是不是有漏税的嫌疑呢。是不是把应该计入2022年的成本提前计入到2021年呢？发票的到来是证明这部分暂估的真实性。发票金额和暂估金额，税务局认可的是少的部分。
84784949
2022 04/07 15:21
啊，不会吧，那确实因为疫情影响，去年12月发票没及时入账，我们也暂估少了
丁丁
2022 04/07 15:35
同学，你好！
一般暂估是按照相应的合同去暂估的，差额不会太大，但是听同学的语气差额貌似有些大。同学暂估数据的依据是什么呢？如果差额很大导致企业要交很多税，那就只能改账，更改暂估的数据了。不然你调增成本，真的有很大的风险，搞不好一年的账都给你从头翻到尾了。
84784949
2022 04/07 16:26
老师，如果是你说的不把汇算之前开回来的票，入账到12月，而是做账到22年1月，那怎么提现 只要汇算前把发票开回来，就可以少交企业所得税。不做到12月，那不是成本费用没少嘛？
84784949
2022 04/07 16:27
老师，那如果入账到2月分录怎么做？不可能进费用成本吧？
丁丁
2022 04/07 16:39
同学，你好！
假设你2021年成本总计300万，其中暂估100万，2022年对应发票来了150万。汇算清缴时暂估100万不用调减了，成本就按照300万申报；假设你暂估100万的发票没来，那么汇算清缴时，成本应该按照300-100=200万申报。
丁丁
2022 04/07 16:40
2022年2月发票来了，冲冲掉原来的暂估分录。然后根据发票金额正常做分录即可。
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