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老师，生产型企业用的是小企业会计准则，去年的暂估款一百多万，今年才收到发票怎么做账呢？
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借主营业务成本贷应付账款，之前暂估是这个吗？
2022 04/07 11:51
84784979 
2022 04/07 12:00
借原材料，贷应付账款暂估款，第一步冲减，我知道，后续应该怎么做呢？
郭老师 
2022 04/07 12:02
你好，完整的暂估的分录怎么做的？借原材料贷应付账款，借主营业务成本贷原材料吗？
84784979
2022 04/07 12:02
差不多呢老师
郭老师
2022 04/07 12:05
借应付账款
贷原材料，
借原材料贷利润，分配未分配利润，
这个是红冲之前的。
郭老师
2022 04/07 12:05
然后再做发票的，借原材料，贷应付账款，
借利润分配未分配利润贷原材料。
84784979
2022 04/07 12:07
就是调整当期的利润，去年的报表不调整吗？
郭老师
2022 04/07 12:08
没有调整当期的利润了，用的是利润分配，未分配利润，并没有用主营业务成本。
84784979
2022 04/07 12:11
那去年的所得税就不需要把暂估款做调增，然后去年的报表也不需要改吗？
郭老师
2022 04/07 12:15
你好，不需要修改的，去年的申报表已经申报了，不用修改，在这个月调整就行。
84784979
2022 04/07 18:51
老师，例如我去年的暂估是借，原材料115万，贷应付账款暂估款115万，今年收到100万的发票其中税额13万，可以一整个做账流程帮我弄一下会计分录吗？非常需要老师的帮助呢
郭老师
2022 04/07 19:07
借主营业务成本贷原材料，这个分录做了吗？
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