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A企业拟建生产线项目,寿命期为10年,投产第一年预计流动资产需用额为30万元,流动负债需用额为15万元。第二年预计流动资金需用额为10万元,以后各年与此相同。该项目固定资产在终结点的预计净残值为40万元,则终结点的回收额是( )为什么第一年的垫支资金不回收
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第一年的垫支资金，要在最后一期才能回收
2022 04/07 17:44
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某企业计划进行某项投资活动,该投资活动需要在建设起点一次投入固定资产200万元,无形资产投资25万元。该项目建设期为两年,经营期为5年,无形资产自投产年份起分5年摊销完毕。投产第一年预计流动资产需要额60万元,流动负债需要额为40万元; 投产第二年预计流动资产需用额为90万元,流动负债需用额为30万元。该项目投产后,预计年营业收入为210万元,年付现成本为80万元。按税法规定该类设备折旧年限为5年,直线法折旧,税法规定的残值率为5%。设固定资产最终残值为10万元,全部营运资本于终结点一次回收, 所得税税率为25%。要求:计算项目各年净现金流量。
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大洋公司某工业项目需原始投资140万元,其中固定资产投资120万元,开办费投资5万元(均为建设起点投入),流动资金投资15万元(为完工时投入)。建设期2年,其中发生建设期资本化利息10万元。该项目运营寿命期6年,固定资产按直线法计提折旧,期末有10万元净残值。开办费于投产当年一次摊销完毕。预计投产后第一年可获息税前利润10万元,以后每年递增5万元;假设运营期内无利息费用,流动资金于终结点一次回收。企业所得税率25%,计算该项目各年现金净流量。
完整的计算过程
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甲公司 2×23 年计划投资购入一台新设备。
（1）该设备投资额 600 万元，购入后直接使用。预计投产后每年增加 300 万元销售收入，每年增加付现成本 85 万元。
（2）预计投产后第一年年初流动资产需要额 20 万元，流动负债需要额 10 万元，预计投产后第二年年初流动资产需要额 40 万元，流动负债需要额 15 万元。
（3）预计使用年限 6 年，预计净残值率 5％，年限平均法计提折旧，与税法一致，预计第 4 年年末需支付修理费用 4 万元，最终报废残值收入 40 万元。
（4）所得税率 25％，最低投资报酬率 8％。已知：（P/A，8％，6）＝4.622，（P/F，8％，1）＝0.925，（P/F，8％，4）＝0.735，（P/F，8％，6）＝0.63。该项目的净现值是（ ）万元。还有预计第 4 年年末需支付修理费用 4 万元，算一下第4年的现金净流量是多少（）谢谢
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Q 公司拟建一条新的生产线，原始投资350万元，均为自有资金，其中设备投资310万元，开办费5万元，垫支流动资金35万元。该项目建设期为2年。设备投资和开办费于建设起点投入，流动资金于设备投产日垫支。该项目寿命期为5年，按直线法折旧，预计残值为10万元：开办费于投产后分2年摊销。预计项目投产后第1-2年净利润60万元：第3-5年的销售收入为200万元，付现成本为120万元。该公司适用的所得税税率为25%，基准折现率为10%
1）计算该项目各年净现金流量：
(2）请用净现值指标判断是否建此生产线？（计算结果保留两位小数）
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某项目固定资产投资在建设起点一次投入210万元，建设期为2年，第二年年末完工，并于完工后投入流动资金30万元。预计该固定资产投产后，各年的营业收入为200万元，付现成本为80万元。该固定资产的使用寿命期为5年，按直线法折旧，期满有固定资产残值收入10万元，流动资金于项目终结时一次收回，所得税率为25%，该项目的资本成本率为10％。
要求：（1）计算该项目各年的现金净流量。
（2）计算该项目的净现值。
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