胜来兴食品有限公司为一般纳税人，2022年4月预计实现销售额270000元，为了扩大销售量营销部设计了以下两种方案，具体方案如下：方案一：购买满20元，享8折优惠；方案二：购买每满20元，送10元抵用券；假设执行方案一较原预计销售额提高销售额40%(优惠前)；（预计有10%销售额单笔购买不超过20元）执行方案二较原预计销售额提高销售额45%(优惠前)；（预计单笔购买不超过20元的占15%，预计赠送抵用券9315张，赠送当天起20天内有效；当月赠送的抵用券有60%在当月有效期内使用，剩余40%中90%过期，10%跨月使用。胜来兴以实收金额确认收入，客户使用抵用券时视为折价）请根据以上条件，从税法角度考虑，分别计算胜来兴有限公司2022年4月份实施以上两种方案的不含税销售额，及增值税销项税额_实务

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胜来兴食品有限公司为一般纳税人，2022年4月预计实现销售额270000元，为了扩大销售量营销部设计了以下两种方案，具体方案如下：方案一：购买满20元，享8折优惠；方案二：购买每满20元，送10元抵用券；假设执行方案一较原预计销售额提高销售额40%(优惠前)；（预计有10%销售额单笔购买不超过20元）执行方案二较原预计销售额提高销售额45%(优惠前)；（预计单笔购买不超过20元的占15%，预计赠送抵用券9315张，赠送当天起20天内有效；当月赠送的抵用券有60%在当月有效期内使用，剩余40%中90%过期，10%跨月使用。胜来兴以实收金额确认收入，客户使用抵用券时视为折价）请根据以上条件，从税法角度考虑，分别计算胜来兴有限公司2022年4月份实施以上两种方案的不含税销售额，及增值税销项税额

84785034| 提问时间：2022 04/08 09:23

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张壹老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

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你好，计算为方案一4月不含税销售额＝270000*1.4*80％*80％+270000*1.4*20％/1.13＝280991.15销项税＝280991.15*135=36528.85方案二4月不含税销售额＝270000*1.45*15％+270000*1.45*85％-270000*1.45*85％／20*10*40％*10％/1.13＝340570.35销项税＝340570.35*13％＝44274.14

2022 04/08 12:03

张壹老师

2022 04/08 12:03

你好，计算为方案一4月不含税销售额＝270000*1.4*80％*80％+270000*1.4*20％/1.13＝280991.15 销项税＝280991.15*135=36528.85 方案二4月不含税销售额＝270000*1.45*15％+270000*1.45*85％-270000*1.45*85％／20*10*40％*10％/1.13＝340570.35 销项税＝340570.35*13％＝44274.14