你好，老师，我想问一下，2021年增值税小规模纳税人不是减按1%征收率了吗？但是纳税申报表上还是按照3%算的，那2%的差额在减免税申报明细表里面体现出来了，那么在账务处理上又是按照1%做的账务处理，这样的话账上的数据和申报表上的数据就不一致了。那这2%的减免税是不是在后期出现应纳税额时可以直接减免掉？不需要再在账上体现出来？可是后期一旦发生应纳税额，比方说是100元，2%减免税比方是20元，这样的话实际缴纳税款是80元，也就是银行存款贷记80元，可是这20元在账上怎么体现呢？_中级职称

问题已解决

你好，老师，我想问一下，2021年增值税小规模纳税人不是减按1%征收率了吗？但是纳税申报表上还是按照3%算的，那2%的差额在减免税申报明细表里面体现出来了，那么在账务处理上又是按照1%做的账务处理，这样的话账上的数据和申报表上的数据就不一致了。那这2%的减免税是不是在后期出现应纳税额时可以直接减免掉？不需要再在账上体现出来？可是后期一旦发生应纳税额，比方说是100元，2%减免税比方是20元，这样的话实际缴纳税款是80元，也就是银行存款贷记80元，可是这20元在账上怎么体现呢？