3.某百货大楼今年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为13%。 (1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为52万元，同时支付货物运费4万元，取得增值税专用发票。(2)销售货物不含增值税价款为800万元，包装费1.13万元，收取的包装物押金0.3万元; (3)购进货物2.6万元，其中1万元用于职工福利，1万元用于股东分红,0.6万元捐赠给红十字会(以上价款不含增值税) ; (4)_上年购进的货物发生损失，进价为20万元，已抵扣进项税。根据上述资料计算当月应纳增值税额。_实务

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3.某百货大楼今年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为13%。 (1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为52万元，同时支付货物运费4万元，取得增值税专用发票。(2)销售货物不含增值税价款为800万元，包装费1.13万元，收取的包装物押金0.3万元; (3)购进货物2.6万元，其中1万元用于职工福利，1万元用于股东分红,0.6万元捐赠给红十字会(以上价款不含增值税) ; (4)_上年购进的货物发生损失，进价为20万元，已抵扣进项税。根据上述资料计算当月应纳增值税额。

84784968| 提问时间：2022 04/08 13:54

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1、购进货物取得增值税专用发票，确认进项税额52万，确认运输费用进项税额：4*0.09=0.36万元，此笔业务进项税额：52+0.36=52.36万元。 2、销售货物不含增值税价款8 00万元，确认销项税额：800*0.13=104万元；包装费销项税=1.13/1.13*0.13=0.13万元。此业务确认销项税额104+0.13=104.13万元。 3、购进的货物用于职工福利10 000元，按照条例规定，不得抵扣进项税额：1×13%=0.13万元。，股东分红、捐赠视同销售，可以抵扣。 4、货物发生损失，进价为20万元，作进项税额转出，20×13%=2.6万元（1）、当月允许抵扣进项税额：52.36-0.13-2.6=49.63万元（2）、当月的销项税额104.13万元；（3）、当月应纳增值税额104.13-49.63=54.5万元。

2022 04/08 14:56