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A卷烟厂2019年6月份发生如下经济业务: (1) 6月5日购买- -批烟叶.取得增值税专用发票注明的价款为10万元.增值税1.3万元。(2)6月15日,将8月5日购进的烟叶发往B烟厂.委托B烟厂加工烟丝.收到的专用发票注明的支付加工费4万元.税款5200元。 (3) A卷烟厂收回烟丝后领用一半用于卷烟生产,另一半用于直接对外销售.取得价款18万元,增值税23 400元。 (4) 6月25日.A卷烟厂销售卷烟100箱.每箱不含税售价5000元.款项存入银行。(5)B烟厂:无同类烟丝销售价格。 要求:计算该厂当期应纳的消费税.并分别为A、B烟厂作账务处理。
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A公司
1借原材料10
应交税费应交增值税进项税额1.3
贷银行存款11.3
2022 04/10 06:56
暖暖老师 
2022 04/10 06:56
2借委托加工物资10
贷原材料10
暖暖老师
2022 04/10 06:57
借委托加工物资4
应交税费应交增值税进项税额0.52
贷银行存款4.52
暖暖老师
2022 04/10 06:57
3代扣代缴消费税的计算
（10+4）/（1-0.3）*0.3=6
借委托加工物资3
应交税费应交消费税3
贷银行存款6
暖暖老师
2022 04/10 06:58
借库存商品10
原材料7
贷委托加工物资17
暖暖老师
2022 04/10 06:58
借银行存款20.34
贷主营业务收入18
应交税费应交增值税销项税2.34
暖暖老师
2022 04/10 06:58
借主营业务成本10
贷库存商品10
暖暖老师
2022 04/10 06:59
4借银行存款56.5
贷主营业务收入50
应交税费应交增值税销项税6.5
暖暖老师
2022 04/10 07:00
应交消费税50*0.36+100*150/10000=19.5
借税金及附加 19.5
贷应交税费-应交消费税19.5
暖暖老师
2022 04/10 07:00
B公司
借银行存款10.52
贷主营业务收入4
应交税费应交增值税销项税0.52
-应交消费税6
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